Заключение трудового договора с самозанятым

Разбираемся, что нужно делать, чтобы у налоговой и трудовой инспекций не было вопросов.

Оформить гражданско-правовой договор

С самозанятыми можно работать по обычным гражданско-правовым договорам, которые используются при сотрудничестве с исполнителями-физлицами. Но нужно немного скорректировать привычный шаблон:

1. Сделать отсылку на статус самозанятого. Так вы фиксируете, что налоги за себя платит сам исполнитель, а не ваша компания.

Пример формулировки: «При заключении договора стороны исходили из того, что исполнитель применяет специальный налоговый режим „Налог на профессиональный доход“».

2. Прописать ответственность самозанятого за непредоставление чека. Вы можете назначить любой штраф, если исполнитель согласится подписать такой договор. Если у вас не будет чека, компания не сможет отчитаться за расходы перед налоговой. И ей могут доначислить налоги и штрафы.

Пример формулировки: «Исполнитель обязуется передать заказчику чек в течение 3 рабочих дней после оплаты. В случае невыдачи чека исполнитель обязуется выплатить заказчику штраф в размере 30% от каждой суммы, на которую был выдан чек, в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока выдачи чека».

3. Обязать самозанятого сообщать об утере статуса. Это поможет избежать выплат физлицам без статуса самозанятого. А если решите продолжить работу с ними, сможете провести следующие выплаты по закону — с удержанием НДФЛ и начислением страховых взносов.

Пример формулировки: «В случае снятия исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом заказчику письменно в течение 3 дней со дня снятия с учета».

Как упростить работу с самозанятыми

Больше всего сложностей у компаний возникает при проверке статуса самозанятых, если их много, и при получении чеков. С решением этих вопросов помогает сервис Тинькофф Бизнеса «Выплаты самозанятым».

С помощью сервиса компаниям и ИП удобно отправлять выплаты самозанятым. Статус проверяется автоматически раз в день, а в личном кабинете доступны корректные чеки по каждому платежу.

Не допускать в работе признаков трудовых отношений

Убедитесь, что в вашем договоре нет и намека на трудовую деятельность. Вот основные различия между трудовым и гражданско-правовым договорами.

Признаки трудового договора Признаки гражданско-правового договора
В договоре нет конкретного задания, а описаны обязанности В договоре описано конкретное задание и результат: покрасить забор, сделать сайт, провести фотосъемку
Сотрудник работает лично, регулярно и постоянно. Он соблюдает режим и график работы Исполнитель сам выбирает режим и график
Подчиняется руководству компании и выполняет его поручения Самостоятельно принимает решения и несет риски
Получает зарплату не за результат или услугу, а за выполнение определенной трудовой функции Получает деньги за решение задачи по акту выполненных работ
У сотрудника единственный заказчик, с которым он сотрудничает длительный срок Исполнитель может выполнять работу для нескольких заказчиков
Работодатель берет на себя расходы по оборудованию рабочего места сотрудника Исполнитель сам несет расходы в связи со своей работой

Еще больше примеров — в памятке налоговой «Самозанятый, НПД и многое другое». В ней описано, что может насторожить проверяющих.

Важно, чтобы трудовые отношения не подменяли гражданско-правовые не только на бумаге, но и в жизни. Нельзя в договоре обозначить, что исполнитель сам выбирает график работы, а по факту заставлять его каждый рабочий день проводить по 8 часов в офисе.

Переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой может трудовая инспекция в ходе проверки или суд, если в него обратится исполнитель. В этом случае компании придется нести дополнительные расходы — на возмещение всех необходимых выплат по закону и уплату штрафа. А еще за неуплату налогов и взносов может оштрафовать налоговая.

Кто определяет наказание Возможные последствия
Суд Уплата НДФЛ и взносов за сотрудника.

Выплата зарплаты с процентами, если, например, исполнитель работал в выходные.

Компенсация морального вреда

Налоговая Пени и штраф за неуплату налогов и взносов — 40% от невыплаченной суммы
Трудовая инспекция Штраф для ИП — от 5000 до 10 000 ₽.
Штраф для компаний — от 50 000 до 100 000 ₽

Расчетный счет в Тинькофф

Расчетный счет в Тинькофф

  • До 4 месяцев бесплатного обслуживания
  • До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
  • Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Подробнее

С 2019 года в России официально появились самозанятые лица, ведущие деятельность по определенным правилам. Это люди, работающие на территории четырех регионов страны, не имеющие работодателей и наемных сотрудников. Новый закон предусматривает легализацию фрилансеров и деятельность на законных основаниях. Частные лица и организации теперь вправе заключать договор с самозанятым.

Заключить договор самозанятому лицу

Нужно ли заключать договор самозанятым

Самозанятые не могут работать по трудовым соглашениям. Сотрудничество с такими гражданами возможно только на основании гражданско-правовых договоров. При заключении такого договора фрилансер после выполнения работ или оказания услуг сформирует чек в приложении «Мой налог» и передаст его заказчику.

Важно! Заключить договор с самозанятым лицом можно в письменном или устном формате.

Самозанятость сопровождается особым режимом налогообложения, существенно отличающимся от действующего для ИП. Фрилансеры, вставшие на налоговый учет, отчисляют в бюджет 4% от дохода за месяц, если работают с физлицами. От заработка, полученного при сотрудничестве с организацией, придется выплатить 6%.

Все расчеты налоговых сумм производятся автоматически. Когда самозанятый продает товар или услугу, он обязан выдать потребителю или заказчику чек. Для формирования чековой документации предусмотрена специальная функция. Данные передаются налоговикам, которые и подсчитывают размеры предстоящих выплат.

Для стимулирования самозанятых граждан к прохождению официальной регистрации введен специальный вычет по налогу. Ежемесячно с предпринимателя будут брать не 4% и 6% налога, а 3% и 4%, пока сэкономленная сумма не достигнет 10 000 рублей.

Значение заключения договора для исполнителя

Для самозанятости договор является хоть и не обязательным, но очень желательным документом. В нем прописываются все условия оказания услуг и продажи товаров, выполнения разнообразных работ. Поскольку фрилансер имеет официальный статус, он может отстаивать свои права, если заказчик попытался нарушить их. Например, самозанятый вправе обратиться в судебную инстанцию при невыполнении второй стороной условий соглашения.

В таких обстоятельствах важна любая документация, оформленная в соответствии с законодательством. Наличие договора, подписанного исполнителем и заказчиком, поможет первому доказать свою правоту.

Значение заключения договора для заказчика

Бизнесменам выгоднее заключить договор ГПХ с самозанятым, чем нанимать штатных сотрудников. За работника предприятия или другой структуры необходимо выплачивать страховые взносы и НДФЛ. Фрилансеры платят за себя все налоги самостоятельно и сами производят все остальные отчисления.

Важно! Выплаты в ПФ самозанятые платят на добровольной основе.

При взаимодействии с самозанятыми компании не приходится оформлять и оплачивать соцпакет работнику, предоставлять ему оборудованное рабочее место. Появляется возможность платить только за реально оказанные услуги.

Заключение договора с заказчиком

Может ли самозанятый заключить договор с юрлицом

Налоговики в начале года пояснили, может ли самозанятый заключать договор с юрлицом. По данным ФНС, такие соглашения должны подписываться в простой форме, кроме тех, что требуют нотариального оформления. К таковым относятся сделки на сумму свыше 10 тыс. руб.

Как правильно составить договор между юридическим лицом и самозанятым

Разобравшись, могут ли самозанятые работать с юрлицами, нужно выяснить правила заключения договора. Такой статус могут получить частные лица и ИП, от этого зависят некоторые нюансы договора.

В первом случае заключается договор ГПХ на возмездное оказание услуг, одной стороной является организация либо ИП, другой – физическое лицо. В качестве реквизитов фрилансера указываются его персональные данные, банковский счет, номер электронного кошелька либо пластиковой карточки.

После оплаты услуг самозанятого юрлицо получает чек в электронном формате или на бумажном носителе и может учесть данную сумму в своих расходах.

Если самозанятый является ИП, стороны являются независимыми бизнес-субъектами. В договоре указываются реквизиты предпринимателя, оплата производится на банковский счет. В зависимости от наличия кассы у ИП возможны и другие варианты расчетов.

Бланк договора с самозанятым

Когда договор между самозанятым и юрлицом может быть устным

Закон разрешает заключать сделки в устной форме при самом их совершении. Исключениями служат сделки, требующие нотариального заверения. То же самое касается сделок более, чем на 10 тыс. руб. Устный формат подойдет для сделок, которые считаются недействительными при заключении в простой письменной форме.

Важно! В законодательстве указаны некоторые виды сделок, при которых письменное соглашение заключается обязательно, вне зависимости от суммы.

Другими словами, при оказании услуг по сделке согласно договору сразу после его заключения необязательно оформлять его в письменном формате. Подтверждением факта заключения соглашения служит оплата работы, выполненной фрилансером. Заказчик получает на руки чек, сформированный в приложении, и может подтвердить свои расходы.

Как правильно составить договор между физическим лицом и самозанятым

Составление договора между физлицом и самозанятым гражданином осуществляется на тех же принципах, что и договор самозанятого с юрлицом. Правда, взаимодействие двух людей, из которых один является официально зарегистрированным фрилансером, обычно заключаются устно. Основным документом здесь служит чек об оплате покупателем товара или предоставленной услуги.

Важно! За непредоставление чеков в установленном порядке самозанятому грозит штраф.

Чек об оплате предоставленной услуги

Дополнительные условия и налоги в договоре с самозанятым лицом

В договор между юридическим лицом и самозанятым обязательно включается несколько пунктов:

  • Указание на самозанятость исполнителя – необходимо, чтобы компании не пришлось платить 13%-ый НДФЛ, выступая в качестве налогового агента.
  • Обязанность исполнителя предоставить чек по всем выплатам для освобождения заказчика от уплаты страховых взносов.
  • Обязанность исполнителя своевременно уведомить заказчика об изменении статуса – чтобы вовремя узнать о необходимости платить НДФЛ и страховые взносы.

Перед заключением договора между ИП и самозанятым необходимо убедиться в статусе последнего и прохождении им регистрации через приложение «Мой налог».

Регистрация в приложении Мой налог

Агентский договор с самозанятым

Агентские соглашения заключаются между агентами и принципалами – держателями бизнеса. Агенты оказывают услуги за определенную плату, например, реализуют товары и получают за это комиссионные.

Согласно российскому законодательству, самозанятые не имеют права работать ни по агентским, ни по комиссионным договорам. Фрилансерам разрешается только продавать собственные товары, оказывать услуги или выполнять работу самостоятельно. Действовать в интересах третьего лица или заниматься перепродажей им запрещается.

Договор ГПХ с самозанятым

Условия договора ГПХ с самозанятым отличаются от положений трудового соглашения:

  • По трудовому соглашению сторонами являются работодатель и сотрудник, по ГПХ – заказчик и исполнитель.
  • В первом случае на работника возлагаются должностные обязанности, во втором – ответственность за выполнение работ с конечным результатом.
  • В первом варианте указывается место работы, во втором этот пункт не является обязательным.
  • В трудовом соглашении предусматриваются регулярные выплаты, в ГПХ – оплата результатов работы.

Заказчик и исполнитель по договору ГПХ

Трудовое соглашение предполагает подчинение сотрудника распоряжениям руководства. В ГПХ определены объемы и сроки выполнения работ, требования в отношении качества. Материальная ответственность существует только для штатных сотрудников, но для самозанятых можно ввести требование о возмещении убытков. В трудовом соглашении описываются условия труда и социальные гарантии, в ГПХ ничего такого нет.

Примеры договоров

В договоре по типовому бланку прописываются следующие позиции:

  • место, дата заключения;
  • предмет договора;
  • порядок предоставления услуг в соответствии с конкретными требованиями;
  • сумма договора;
  • способы оплаты, в том числе поэтапной;
  • права каждой стороны, а также обязанности;
  • ответственность участников соглашения.

Отдельным пунктом в документе описываются процедуры сдачи и приемки результатов работ, правила подписания таких бумаг, санкции за несоответствие качества установленным требованиям.

В ГПХ нужно обозначить возможности изменения условий соглашения и варианты решения спорных вопросов. Обязательно вписываются реквизиты обеих сторон.

Спецрежим для самозанятых не предусматривает наличия работодателя. Это означает, что фрилансеры сами находят работу и выполняют ее для юрлиц, ИП, других граждан. Во всех этих ситуациях возможно заключение договора ГПХ с указанием основных условий и нюансов. Но договор может быть и устным.

1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» был введен новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД), на который могут перейти самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели.

Статус самозанятого предполагает, что ведение деятельности таким лицом осуществляется:

  • на территории регионов, на которые распространяется действие нового закона: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
  • самостоятельно, без работодателя и привлечения наемных работников.
Внимание

Работа по трудовому договору с самозанятым лицом законом не предусмотрена. Физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели могут работать с самозанятыми гражданами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Например, можно заключить договор ГПХ с самозанятым дизайнером или разработчиком сайта. После оплаты выполненных работ, исполнитель сможет выдать чек, который сформирует в приложении «Мой налог» (при наличии такого чека работодателю не нужно будет оплачивать страховые взносы на полученную самозанятым сумму как за сотрудников, устроенных по трудовому договору).

Может ли самозанятый работать с юридическими лицами

Самозанятый может работать с юридическими лицами при условии, что не будет заключать с ними трудовой договор, потому что по закону доход, полученный на основании трудового договора не может облагаться налогом на профессиональный доход. При таких условиях ставка налога на доходы для него будет стандартной (13%), а его работодателю также необходимо будет отчислять за него страховые взносы.

К сведению

Самозанятым может являться и физическое лицо, и индивидуальный предприниматель. Необходимо только соответствовать критериям, прописанным в законе №422-ФЗ.

С самозанятым можно заключить договор ГПХ. При этом работодателю не нужно будет оплачивать налоги и взносы за самозанятого, так как НПД самозанятый оплачивает самостоятельно в мобильном приложении «Мой налог». От других налогов и сборов в отношении получаемых доходов, которые предусмотрены новым специальным режимом, самозанятый освобожден.

Преимущества работы по договору ГПХ с самозанятым:

  • нет необходимости оформления соцпакета работнику;
  • исполнитель не нуждается в предоставлении оборудованного рабочего места;
  • за сотрудника не нужно платить НДФЛ, а также отчисления в ФСС РФ (Фонд Социального Страхования) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Какой договор заключать с самозанятым (образец)

Ввиду того, что заключение с самозанятым трудового договора противоречит условиям закона, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель может вести с ним бизнес на основании договора гражданско-правового характера. ГПХ используются при оказании разовых услуг.

Существует несколько видов договоров ГПХ:

  • договор возмездного оказания услуг;
  • договор подряда;
  • договор на перевозку груза;
  • договор ТЭ (транспортной экспедиции);
  • договор хранения;
  • договор поручения;
  • договор комиссии;
  • агентский договор.

Например, Яндекс.Такси работает с самозанятыми водителями на основании агентских договоров.

ВАЖНО

Если налоговая служба обнаружит маскировку трудовых отношений под договором с самозанятым, то договор ГПХ может быть задним числом переквалифицирован в трудовой. Это повлечет за собой административную ответственность. Также, необходимо будет перечислить НДФЛ, страховые взносы за весь период сотрудничества и уплатить штраф.

После исполнения условий, предусмотренных заключенным договором, юридическому лицу не нужно будет платить страховые взносы и перечислять НДФЛ, а самозанятому будет достаточно внести сумму полученного дохода в приложение «Мой налог» и сформировать фискальный чек для контрагента.

Договор с самозанятым лицом

Скачать образец договора с самозанятым

При переходе на новый налоговый режим, освобождены от уплаты:

  • НДФЛ — самозанятые физические лица, согласно, (в отношении дохода, облагаемого «Налогом на профессиональную деятельность») (ст. 2 п. 8 №422-ФЗ);
  • НДФЛ, НДС (кроме импортных товаров) и страховых взносов — индивидуальные предприниматели (ст. 2 п. 9 №422-ФЗ).

В договоре ГПХ можно сразу отметить, что исполнитель является официально зарегистрированным самозанятым, и что расчеты с ФНС будут произведены им самостоятельно. Также, можно приложить справку, которую можно оформить в приложении «Мой налог», она подтвердит статус исполнителя.

Дополнительная информация

Заключение договора ГПХ, на основании ст. 139 Гражданского кодекса может осуществляться в устной форме.

При заключении договора ГПХ с физическим лицом, не являющимся зарегистрированным самозанятым налогоплательщиком, согласно п. 2 ст. 420 Налогового кодекса РФ, работодателю необходимо перечислять в ПФР страховые взносы, начисленные на полученную исполнителем по договору заработную плату.

Оплата самозанятому лицу от юридического

Денежное вознаграждение, полученное самозанятым от юридического лица, в обязательном порядке должно быть проведено через мобильное приложение «Мой налог». На полученную сумму должен быть сформирован чек в приложении. Электронная или бумажная форма чека должна быть передана заказчику услуг исполнителем.

Электронный чек может быть передан следующим образом:

  • QR-код может быть считан устройством (телефоном, планшетом или ПК) заказчика в момент совершения операции;
  • отправлен на телефон или электронную почту.
Дополнительная информация

В случае, если у заказчика по итогу выполненной и оплаченной работы не будет на руках чека, то начисленная сумма будет подлежать обложению страховым взносом, который ему необходимо будет перечислить в ПФР.

Для того, чтобы сформировать чек, самозанятому необходимо указать в приложении ИНН лица, оплачивающего его услуги. Это поможет налоговым органам начислить корректную ставку налога.

Нужна ли самозанятому касса

Зарегистрированному самозанятому налогоплательщику не нужно приобретать и регистрировать контрольно-кассовую технику. Взаимодействие с налоговыми органами и выпуск фискальных чеков осуществляется посредством мобильного приложения «Мой налог» (есть версия как для смартфонов, так и для ПК).

После получения денежных средств от клиентов самозанятый самостоятельно вводит данные в приложение, после чего формирует фискальный чек. На основании введенных данных происходит исчисление «Налога на профессиональный доход».

К сведению

В случае, если деньги по какой-то причине были возвращены покупателю уже после фактического формирования чека в приложении, есть возможность его аннулировать.

Сумма налога начисляется в зависимости от того, кого именно при формировании чека указал самозанятый плательщиком:

  • получении оплаты от физических лиц ставка налога составит 4%;
  • от юридических – 6%.

Можно ли перейти с трудового договора на самозанятость

Перейти с трудового договора на самозанятость и продолжить работать с тем же работодателем нельзя. В пп. 8 п. 2 ст. 6 №422-ФЗ предусмотрено правило, согласно которому не может облагаться НПД доход, полученный от работодателя, с которым работник был связан трудовым договором менее 2 лет назад.

Например, если сотрудник работал по трудовому договору в компании, уволился и решил заключить с тем же работодателем договор гражданско-правового характера и оказывать ему услуги как самозанятый чтобы платить налог по сниженной ставке (6% вместо 13%), но еще не прошло два года, сделать этого нельзя.

Для самозанятого нет никаких социальных гарантий, таких как оплата больничного, отпуска и декрета. Также, годы самозанятости не засчитываются в страховой стаж, а значит, не учитываются при расчете пенсии.

Таким образом, для работодателя такой переход не оправдан с точки зрения рисков. Если налоговая служба раскроет подобную схему, это может грозить тем, что:

  • договор, заключенный им с наемным самозанятым сотрудником будет переквалифицирован в трудовой, что все равно повлечет за собой необходимость оплаты НДФЛ и страховых взносов (за весь период сотрудничества);
  • будет осуществлено начисление пеней и штрафов на недоплаченную сумму налога.
ВАЖНО

Для ФНС не будет сложностью раскрытие подобной схемы. При формировании чека в приложении «Мой налог», самозанятый указывает ИНН лица, от которого он получает денежные средства.

Можно ли совмещать работу по трудовому договору и самозанятость

Самозанятость и работу по трудовому договору можно совмещать. Официально работающий гражданин может также зарегистрироваться самозанятым, если у него есть дополнительный доход, например, от дополнительной профессиональной деятельности, не связанной с работой по трудовому договору, или доход от сдачи имущества в аренду. Налог на профессиональный доход будет начисляться на сумму, полученную от дополнительного источника заработка.

Таким образом, с дохода от основной трудовой деятельности работодатель будет удерживать 13% подоходного налога, а также перечислять страховые взносы в ПФР, а дополнительные доходы от профессиональной деятельности можно будет декларировать в приложении «Мой налог» и оплачивать НПД по ставке: 4% и/или 6%.

Внимание

Законом для самозанятых предусмотрен налоговый вычет. В начале исчисление налога будет вестись по ставкам 3% вместо 4% и 4% вместо 6%. Процент будет снижен, пока общий вычет не достигнет установленного лимита в размере 10 тысяч рублей.

Многих трудящихся порадовал новый закон о самозанятых. Основные положения дают низкую налоговую ставку 4% и отсутствие бумажной волокиты. Человек может предоставлять услуги легально на выгодных условиях перед государством. Но новые законы регулируют различные стороны такой деятельности. Например, как заключать договора с самозанятым гражданином. Это и обсудим сегодня.

Кто вправе заключать контракт с самозанятым?

Соглашение, которое позволяет применять НПД со ставкой в 4 или 6% относится к гражданско-правовым. Таким документом могут воспользоваться любые категории граждан — физические и юридические лица, ИП.

Самозанятый одновременно вправе действовать и по трудовому договору, но в таком случае работодатель обязан выплачивать НДФЛ в 13% и страховые взносы. Отличие контракта ГПХ в том, что он ограничен объемом и временем их проведения, гражданин не входит в штат, не подчиняется установленным режимам и правилам, которые определены внутренним регламентом.

Сотрудничество организаций и самозанятых возможно как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору, а взаимоотношения с физлицами только в рамках ГПХ.

Почему лучше заключать письменный контракт на оказание услуг?

Данное соглашение гражданско-правового характера (ГПХ) может принести пользу самозанятому:

  • При спорах и судебных разбирательствах, например, если заказчик не заплатил;
  • В случае вопросов со стороны ФНС лучше иметь документальные подтверждения.

Для заказчика письменный договор ГПХ может быть гораздо важнее:

  • Чтобы объяснить расходы, связанные с выплатами самозанятому лицу;
  • Для защиты прав в суде;
  • Как подтверждение, что выполнялись работы не в рамках трудового контракта.

Самозанятый может оказывать услуги юридическим лицам, ИП и простым гражданам как по устному соглашению, так и по письменному договору. Но только второй вид контракта оберегает стороны в случае возникших недопониманий.

Как именно заключается соглашение с самозанятым?

Неважно, ИП или юр лицо прибегнуло к услугам данной категории граждан, договор не предполагает установленной формы, специальных бланков или образцов, допустимо заключать на словах. По сути, это тот же договор подряда. Но во избежание недоразумений, чтобы ФНС не посчитала соглашение трудовым, нужно соблюдать некоторые нюансы:

  1. Указать исполнителя, как налогоплательщика, выбравшего специальный режим НПД. И обязуется известить заказчика об утрате данного статуса.
  2. Самозанятый обещает предоставлять чеки в бумажной или электронной форме на оказание услуг. Ответственность за несоблюдение данного пункта указывается в виде штрафа в размере 20-30% от оговоренной оплаты.
  3. А также условия урегулирования отношений при невыполнении пунктов договора, при нанесении убытков и прочее.
  4. Составлять соглашение следует так, чтобы никоим образом не напоминало трудовой контракт.

Вывод: Чтобы понимать правила составления, можно скачать образец договора с самозанятым или посоветоваться с юристом.

Какие преимущества для юр лица и ИП в работе с самозанятыми?

В отличие от трудовых договоров, такие сделки не облагаются НДФЛ, а также не требуют страховых отчислений со стороны заказчика. Но при условии получения чека от исполнителя. В остальном, подобные отношения ГПХ не требуют строгой отчетности и контроля, позволяют легко воспользоваться временными услугами консультантов, копирайтеров, программистов, уборщиков и других работников.

Оформление гражданина в качестве самозанятого делает его выгодным партнером в глазах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. ФЗ № 422 “О самозанятых гражданах РФ” позволяет им также получить выгоду от льготных условий.

Как составить договор с самозанятым, чтобы ФНС не посчитала его трудовым?

Здесь затронем формулировки, которые прописаны в соглашении. Некоторые фразы могут быть основанием для признания отношений трудовыми, что требует уплаты НДФЛ и страховых взносов. А если с течением времени налоговая обнаружит такое несоответствие, то заказчика обяжут уплачивать штрафы:

  • До 20 тысяч руководителю;
  • До 100 тыс. организации.

Рецидив правонарушения карается еще жестче — дисквалификация управляющего на срок 1-3 года, и 200000 из бюджета компании.

Поэтому присмотритесь к договору повнимательнее:

  1. Стороны называть заказчик (ООО, ИП или др. в лице Ф.И.О. и должность) и исполнитель (Ф.И.О.). С указанием статусов для ФНС каждого.
  2. Четко пишется, что самозанятый должен совершить. Например, прочитать лекцию для повышения квалификации работников, а не осуществлять консультационную деятельность. Должно подразумеваться одно мероприятие или несколько в ограниченный период.
  3. Прописать точные сроки начала и окончания работ. Нельзя оставлять договор только с датой старта трудовых отношений.
  4. Указать, как будет проходить приемка результатов деятельности исполнителя. Например, с оформлением акта приема-передачи.
  5. Прописать условия предоставления денег за заказ. Опять же разовая акция. Если внести формулировку — расчет 20-го числа каждого месяца, то это может расцениваться как трудовые отношения.
  6. Опасные слова — должность, заработная плата, испытательный срок, график, отпуск, выходной.

Заказчик вправе заключать таких договоров сколько угодно, по мере необходимости. Однако не сможет перевести уже имеющихся работников на НПД. Потому что по условиям нового закона оформить договор как ИП, так и юр лицо может, только если человек не работал в данной организации последние 2 года. А вот новых сотрудников вести по указанному статусу, возможно, получится, но при обнаружении ФНС такого мошенничества последуют санкции в виде описанных выше штрафов.  

Работодатели начали оформлять новых работников, как самозанятых, а правильное составление договора поможет им избежать проблем с налоговой.

Как подтвердить статус исполнителя?

При заключении контракта между ИП и самозанятым может случиться, что кто-то уже не состоит на учете ФНС. И если ИП можно проверить в базе ЕГРИП, то, как подтвердить НПД? Со вступлением закона в силу начнет работу онлайн-сервис для выявления и подтверждения у гражданина статуса самозанятого. Кроме того, исполнитель может сформировать электронную справку в приложении “Мой налог”. Такой документ имеет юридическую силу, так как подтвержден системой и содержит электронную подпись исполнителя.  

Кроме того, самозанятым не может быть гражданин, который работает по агентскому договору, занимается перепродажей товаров оптом и в розницу, в том числе с акцизными знаками, добывает полезные ископаемые, имеет годовой доход свыше 2,4 млн рублей, нанимает работников. Существуют и другие ограничения на типы прибыли, например, по ценным бумагам, или от продажи личной недвижимости.  

Организация или ИП должны запрашивать у исполнителя подтверждение его статуса. Мобильное приложение “Мой налог” для самозанятых позволяет за несколько минут сформировать справку о статусе в системе ИФНС в электронном виде.

Заключение

Правильно оформлять договора с самозанятыми получится у каждого. Достаточно посмотреть образец такого соглашения или обратиться к юристу за помощью. Подобное сотрудничество по новой системе налогообложения выгодно как исполнителю, так и заказчику.

В России понятие самозанятости появилось недавно. Поэтому существует много вопросов, связанных с этим понятием. Среди них необходимость заключения договора с таким гражданином. В статье приведен договор с самозанятым лицом, образец 2019 г.

Возможно ли оформлять договор с самозанятыми гражданами

01.01.2019 г. вступил в силу закон, который ввел понятие налога на профессиональный доход. На данный вид взноса могут перейти ИП и те, кто является самозанятыми: водители, курьеры, репетиторы и т. д.

Заключение трудового договора с самозанятым

Как заключить договор с самозанятым гражданином

Важно! По закону нельзя оформить трудовой контракт с данной категорией граждан. Физические, юр. лица, предприниматели могут работать с ними на основе соглашения гражданско-правового характера.

После того, как работа оплачена, исполнитель выдает чек. Он его формирует в приложении «Мой налог».

Юридическому лицу

Гражданин, уплачивающий НПД, имеет право вести работу с юридическим лицом. Однако организация не вправе заключать трудовой договор с самозанятым. Это связано с тем, что доход, который получен на основе трудового контракта, не может облагаться налогом на профессиональный доход.

Юридическая организация вправе заключить с данной категорией граждан соглашение ГПХ. Работодателю не придется оплачивать за работника взносы на страхование, другие налоги, так как гражданин самостоятельно оплачивает налог НПД при помощи мобильного приложения «Мой налог». Прочие виды платежей работник не осуществляет. К основным плюсам работы с данными гражданами по контракту ГПХ относятся:

  • работодателю не надо оформлять социальный пакет;
  • для работника не надо организовывать рабочее место;
  • не надо сдавать бухгалтерскую отчетность;
  • за сотрудника не требуется оплачивать НДФЛ, делать отчисления ФСС РФ, ФФОМС.

Физическому лицу

Физическое лицо также может вести работу с самозанятым. В данном случае договор самозанятости также может быть только гражданско-правового характера: аренды, подряда, возмездное оказание услуг, агентский, др.

ООО

Контракт на предоставление услуг с рассматриваемой группой граждан, ООО, предприятием также может быть только гражданско-правовым.

Правила заключения

Составляя самозанятый договор необходимо опираться на любое соглашение ГПХ. Помимо обязательных разделов следует учесть некоторые тонкости:

  1. Уточнить, что заказчик не обязан оплачивать налоги, другие взносы (здесь привести ссылку на п. 8 ст. 2 ФЗ 422).
  2. Записать, что если самозанятый прекращает свою деятельность, ему необходимо об этом уведомить своего заказчика. Также возможно установить ответственность, если исполнитель работ не сделает этого.
  3. По утверждению некоторых экспертов в документ стоит включить условия санкций.

Важно! Перед тем, как оформлять с самозанятым соглашение необходимо проверить, является ли он на самом деле таковым.

Это можно осуществить двумя способами:

  1. Сделать запрос в приложении «Мой налог». В ней будет отражаться информация.
  2. Проверить данные в налоговой.

Если у данного гражданина отсутствует статус ИП, то в документе необходимо учесть следующее:

  • гражданин не уплачивает НДФЛ, поэтому при заключении контракта не придется исполнять обязанности налогового агента;
  • все средства, которые уплачены исполнителю, не облагаются страховыми взносами. Однако это возможно только при наличии чека. Если нет чека, тогда взносы необходимо внести, если есть — ничего вносить не надо.

Типовой образец

Пример типового образца договора на оказание услуг с самозанятым лицом представлен ниже на картинке.

Заключение трудового договора с самозанятым

Как выглядит типовой договор

Что обязательно должен включать договор

Договор между ИП, физическим или юридическим лицом и самозанятым должен включать в обязательном порядке:

  • Когда заключен контракт (дата).
  • Предмет контракта.
  • Каким образом будут оказаны услуги. Определить, каким требованиям они должны соответствовать.
  • Описать процесс сдачи, приема, каким образом будет подписан акт.
  • Что будет, если качество услуг не будет соответствовать предъявленным требованиям.
  • Сколько будут стоить услуги.
  • Каким образом будут услуги оплачиваться.
  • Сколько будет действовать соглашение.
  • Ответственность сторон.
  • Каким образом могут быть изменены условия соглашения.
  • Как будут разрешаться споры.
  • Реквизиты сторон.

Заключение трудового договора с самозанятым

Что должно входить в договор

Какие налоги платятся за оказания услуг

Министерство финансов предлагает установить ставку налога в размере 3-6% от их дохода:

  • 3% для тех, кто оказывает услуги физлицам;
  • 6% для тех, кто оказывает услуги юридическим организациям.

Налогообложение происходит с того момента, когда лицо, занимающееся деятельностью, встало на учет. Плюсом такой системы является то, что отсутствует фиксированная ставка. Гражданин платит только налог с тех средств, которые прошли через его счет или карту. Минфином пока не озвучены точные цифры сумм налогов. Скорее всего, будет установлен НДФЛ, взносы на страхование. Вероятнее, что налогоплательщик будет получать социальную пенсию с учетом рабочего стажа, который он приобрел в результате своей деятельности.

Введенный режим является выгодным для юрлица, которое заключило контракт с самозанятым. Если юрлицо заключило соглашение гражданско-правового характера с физическим лицом, юридическое производит удержание налога НДФЛ, страховых взносов за физика. При ведении работы с гражданином самозанятый выдает компании чек.

Внимание! Организация имеет право списывать стоимость услуг в расходы и не уплачивать никаких страховых взносов.

Для заказчика появляется возможность учесть расходы к вычету, сэкономить 26% на страховании пенсии, 5,1% на медицину.

Заключение трудового договора с самозанятым

Какие налоги оплачивает самозанятый

Основания для договорных отношений с самозанятым

Какого-то конкретного алгоритма для заключения договора между ИП и самозанятым. В случае, когда предполагается постоянная работа с гражданином, работодатель выплачивает ему зарплату два раза в месяц, а работник следует правилам трудового распорядка, то требуется заключить трудовой контракт.

С самозанятым гражданином могут быть заключены следующие виды контрактов:

  • подряда;
  • оказания услуг.

Данные документы относятся к гражданско-правовым. Согласно законодательству они имеют следующие признаки:

  • к работе могут быть привлечены третьи лица;
  • работа заключается в выполнении конкретного задания: выполнение конкретной работы или поручения или оказания услуги. Совершение конкретных действий или определенной деятельности;
  • самостоятельное определение способов выполнения работы. Запрещено вмешиваться в ход работы, однако можно проверить ее качество;
  • работа производится за определенную плату.

Имеет ли он юридическую силу

Как всякий гражданско-правовой договор, соглашение с плательщиком НПД имеет юридическую силу.

Закон, который ввел понятие НПД, вступил в силу недавно. Вокруг него возникает много споров. Одним из таких вопросов является заключение контракта с данным гражданином. С данной категорией лиц нельзя заключать трудовые соглашения согласно закону. С ними заключаются контракты гражданско-правого характера.