Код выплат по гражданско правовому договору

Код дохода по договору подряда в справке 2 НДФЛ

Как узнать код дохода по договору подряда в справке 2 НДФЛ?

В специализированном справочнике кодов по доходам, можно найти все виды кодов, которые отображают различные виды доходов. Тем не менее, специального кода, отражающего доходы с договора подряда, не существует. Так что, бухгалтера нередко сталкиваются со сложностью заполнения таких документов.

Тут есть три варианта заполнения:

  1. Указание кода 2000 – стандартная заработная плата, которая начисляется на основании трудовых договоров;
  2. Можно указать код 2010, который отображает в себе вид дохода, который получается в результате исполнения гражданско-правовых договоров;
  3. Можно указать код 4800 – иные доходы.

Все перечисленные коды облагаются налогом в размере 13%.

Какой же из перечисленных кодов считается верным? Вопрос достаточно серьезный, тем не менее, официальных разъяснений данного вопроса нет. Именно по этой причине, считается правильным указание кода 2010, который отражает получение доходов в результате выполнения условий гражданско-правового договора.

Оформление справки 2 НДФЛ: особенности

Вполне очевидно, что все данные о доходах в справке могут быть отображены исключительно в виде кодов. Поэтому, вам нужно систематически обновлять такие справочники, так как в 2012 году были введены новые виды доходов с определенными кодами.

Нередко бухгалтера сталкиваются с тем, что справки 2 НДФЛ не принимают только по той причине, что данные по кодам внесены неверно. В данном случае, вам нужно послушать все рекомендации и записать их, чтобы в дальнейшем избегать негативных последствий переоформления документов.

В случае, если с человека налоги не удерживаются, нужно заполнять справку с признаком 2.

Также ФНС указывает, что в справке 2 НДФЛ должны быть отображены только те виды доходов, которые облагаются налогом. Так что, сдавать «нулевки» вовсе не обязательно. Но, если в органах ИФНС сдачу таких документов приветствуют, то лучше всего исполнять установленные правила.

Взят ипотеку в Сбербанке по справке 2 НДФЛ

Код дохода отпускные в справке 2 НДФЛ
Код дохода отпускных в справке 2 НДФЛ – 2012. Справка является неотъемлемым элементом отчетности по полученным доходам. Со всех доходов физического лица в обязательном порядке.

Код дохода 1010 в справке 2 НДФЛ
Код дохода 1010 в справке 2 НДФЛ – это отражение дивидендов. Процесс заполнения справки 2 НДФЛ имеет массу особенностей. Существуют четко определенные требования, которые.

Код дохода адвоката 2 НДФЛ
.Код дохода адвоката в 2 НДФЛ — 2010. Следует отметить, что департамент налоговой политики принял решение установить индивидуальный, профессиональный код доходов для адвокатов.

Код дохода 1011 в справке 2 НДФЛ
Код дохода 1011 в справке 2 НДФЛ представляет собой информацию по процентам, которые также могут считаться доходом физического лица. Сразу же нужно отметить, что все доходы гражд123

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2020 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 — это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 — премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 — отпускные.

Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 — это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2611 — прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 — проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 — “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.

Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

Коды доходов 2-НДФЛ на 2020 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС дополнила в начале 2018 года. Изменения утверждены Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@. С тех пор изменений не было. Среди последних введенных кодов:

Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев.

Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги;

Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых организаций отечественных организаций.

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

Договоры ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

Помимо традиционного трудового договора, организация может оформить взаимоотношения со своим сотрудником или с наемным лицом в форме договора гражданско-правового характера (ГПХ), который имеет свои особенности налогообложения, уплаты страховых взносов и отражения в отчетности.

Вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам по договорам ГПХ признается объектом обложения НДФЛ согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ. Организация-заказчик выступает в качестве налогового агента, а значит по общим правилам должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог с доходов физлица (п. 2 ст. 226 НК РФ). Но тут важно учесть нюанс, что обязанностей налогового агента по НДФЛ не возникает по доходам, которые получает ИП, — платить НДФЛ самостоятельно будет предприниматель (п. 1, 2 ст. 227 НК РФ). Но как подтвердить, что вознаграждение по договору ГПХ выплачено предпринимателю, НК РФ не поясняет. Тем не менее, опираясь на письма Минфина от 07.03.2014 № 03-04-06/10185, от 10.10.2011 № 03-04-06/3-259, от 21.03.2011 № 03-04-06/3-52, от 01.02.2011 № 03-04-06/3-14, 07.05.2007 № 03-04-06-01/139, избежать претензий со стороны контролирующих органов возможно, запросив у ИП документы (копии), подтверждающие его статус.

Согласноп. 1 ст. 224 НК РФ доходы, выплачиваемые по договору ГПХ облагаются НДФЛ по ставке 13%, помимо этого, физическое лицо вправе воспользоваться стандартными налоговыми вычетами. Но согласно письму Минфина РФ от 29 октября 2014 г. № 03-04-05/54901 предоставление вычетов возможно только за на период действия договора ГПХ.

Как налоговый агент организация обязана в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, предоставить сведения в налоговый орган по форме 2-НДФЛпо физлицам, которые получали в течение года вознаграждения по договорам ГПХ и ежеквартально нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год расчет по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В форме 2-НДФЛ доход в виде вознаграждения по договору ГПХ отражается по коду дохода 2010 (за исключением авторских вознаграждений), это указано в Приложении № 1 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Что касается самого вида дохода, то датой его фактического получения является день выплаты этого дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ и письму Минфина РФ от 22.02.2018 № 03-04-06/11533. Например, если вознаграждение по ГПХ начислено 25 марта 2019 г., а выплачено 5 апреля 2019 г., то доход отразится в разделе 1 и 2 формы 6-НДФЛ за полугодие 2019 г.

Таким образом, в разделе 2 6-НДФЛ доход в виде вознаграждения по договору ГПХ отразится в строке 100 (датафактического получения дохода) — день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (ст. 223 НК РФ), по строке 110 (дата удержания налога) — день фактической выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ и п. 7 ст. 226.1 НК РФ), по строке 120 (срок перечисления налога ) — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@).

Страховые взносы

Однако, согласно той же статье НК РФ, организациям нужно учесть при исчислении взносов, что доход, получаемый по договору ГПХ, облагается только взносамина обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляются, только если это предусмотрено самим договором ГПХ (абз. 4 ст. 5 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). А вот страховые взносы на обязательное социальное страхование по нетрудоспособности и материнству не начисляются вовсе (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Исходя из того, что выплаты по договорам ГПХ признаются объектом обложения взносами, организация обязана подать в налоговую инспекцию Расчет по страховым взносам не позднее 30 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (приказ ФНС РФ от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@).

При заполнении отчетности по взносам важно учитывать, что сначала необходимо определить состав застрахованных, а затем их доходы, являющиеся объектом обложения взносами, об этом сказано в письме ФНС от 08.08.2017 №ГД-4-11/15569@.

Для Приложения 2 Расчета по страховым взносам, в котором приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, застрахованными являются лишь сотрудники, принятые по трудовым договорам. Поэтому сотрудники, работающие по договорам ГПХ, не являются застрахованными лицами, и суммы их выплат по договорам ГПХ не включаются в это Приложение совсем. Например, сотрудник работает только по договору ГПХ — в Расчет в Приложение 2 он не попадает. Но если он работает и по договору ГПХ, и по трудовому договору в одной организации, то сотрудник является застрахованным лицом в системе социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (из-за наличия трудового договора), а это значит, что вознаграждение по договору подряда отражаются в Приложении 2 по обеим строкам 020 (суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пп. 1 и 2 ст. 420 НК РФ) и 030 (суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со ст. 422 НК РФ).

Сведения персонифицированного учета

Данные о периоде работы, отражаемые в графах 6 и 7 Раздела 3 формы СЗВ-СТАЖ, заполняются на основании договора гражданскоправового характера следующим образом: в графе 6 указывается дата начала работ, указанная в договоре, если таковую не обозначали, то следует указать дату подписания договора. В графе 7 отразите дату подписания акта выполненных работ (оказания услуг).

Помимо этого, необходимо заполнить графу 11 «Дополнительные сведения» в отчете. В ней указывается один из двух кодов: «ДОГОВОР» или «НЕОПЛДОГ». Код «ДОГОВОР» указывается, если оплата по договору произведена в отчетном периоде, если оплата за работу по договору отсутствует, указывается код «НЕОПЛДОГ» (Постановление Правления Пенсионного фонда России от 6 декабря 2018 г. № 507п). В том же Постановлении указанные коды прописаны в таблице «Классификаторы параметров, используемых при заполнении сведений для ведения индивидуального (персонифицированного) учета».

При необходимости отражения периодов работы по нескольким договорам ГПХ по конкретному застрахованному лицу или в случаях, когда договор ГПХ заключается с работником организации, каждый из периодов указывается отдельной строкой. Исключением из этого правила будет являться ситуация, когда при выполнении работ (оказании услуг) по нескольким договорам сроки исполнения будут находиться в одном временном интервале, при этом оплата по всем этим договорам будет осуществлена в одном отчетном периоде.

В отдельных строках будет отражена информация и по тем договорамгражданскоправового договора, периоды начала и окончания которых совпадают, но оплата по таким договорам осуществлена в разные отчетные периоды. При этом графы «Фамилия», «Имя», «Отчество», «СНИЛС» заполняются только один раз.

Касаемо отчетности по форме СЗВ-М, которая утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п,то в отношении застрахованных лиц, работающих по гражданскоправовымдоговорам, сведенияпредставляются при условии начисления страховых взносов на вознаграждения, выплачиваемые по таким договорам (письмо ПФР от 13.07.2016 № ЛЧ-08-26/9856).

Коды видов доходов

Коды видов доходов, полученных от источников в Российской Федерации

01 Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

02 Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

03 Доход от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг)

04 Доход от операций с ценными бумагами

05 Доход от сдачи имущества в аренду (наем)

06 Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения

07 Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом

08 Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично

09 Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов

11 Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

12 Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

13 Доход от продажи транспортных средств

14 Доход в виде вознаграждения, полученного наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

15 Доход в виде выигрыша, выплачиваемого операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе

16 Доход в виде выигрыша, выплачиваемого организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе

17 Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 1 (ч. 1), ст. 38; 2013, N 30 (ч. 1), ст. 4084)

Приведен в Приложении №3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@ (в редакции Приказа ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@).

Коды видов доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации

21 Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании

25 Доходы от отчуждения имущества

26 Доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом государстве

27 Доходы от оказания независимых личных услуг (профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера)

28 Доходы от работы по найму (заработная плата и другие подобные вознаграждения)

29 Гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании

30 Доходы от личной деятельности в качестве артиста театра, кино, радио или телевидения, музыканта или спортсмена

Особенности отчетности по гражданско-правовому договору с физлицом

Должны ли предприятие или ИП платить за тех, с кем заключен договор гражданско-правового характера налоги и взносы? Какие отчеты подаются предприятиями, использующими труд хоз. договорников? На что нужно обратить внимание при их заполнении?
Все эти вопросы рано или поздно возникают у тех, кто хочет принять нужного специалиста без заключения трудового договора.

Особенности гражданско-правового договора

Гражданско-правовой договор (ГПД) заключается на время выполнения оговоренного объема работ или оказания услуг. Его стороны – это заказчик и исполнитель. Правовые отношения, которые возникают в рамках такого договора, регулируются положениями о договоре подряда и о возмездном оказании услуг, согласно гл. 37, 38, 39 ГК РФ.
Заключая такой договор, исполнитель обязуется выполнить определенный объем работ или оказать услуги по заданию заказчика из своих материалов и своими средствами. Однако допускаются случаи, когда заказчик снабжает исполнителя своими материалами, предоставляет ему свое оборудование. В этом случае говорят о договоре с иждивением заказчика.
По окончании выполнения работ или полного оказания услуг сторонами договора составляется акт о выполнении работ или оказании услуг, в соответствии с которым исполнителю выплачивается вознаграждение.
Хоз. договорники не подчиняются трудовому расписанию, действующему в компании и распоряжениям ее руководства. Они не включаются в штат и не несут дисциплинарную ответственность и не могут быть направлены в командировку.
Зато, хоз. договорники несут полную материальную ответственность в соответствии с заключенным договором, в то время как ответственность обычного работника ограничена нормами ТК РФ.

С кем может быть заключен такой договор

Предприятия или ИП могут заключить гражданско-правовой договор с:

  • частным лицом, которое не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя,
  • другим индивидуальным предпринимателем,
  • сторонней компанией.

Налоги и страховые взносы по гражданско-правовому договору

Удержание НДФЛ из доходов сотрудника и начисление страховых взносов зависят от того, кто является исполнителем договора.
Если исполнителем договора является физлицо, не являющееся предпринимателем, то заказчику придется самостоятельно:

  • начислить страховые взносы на выплаченное вознаграждение в ОПС, ОМС и на страхование от несчастных случаев на производстве (если это предусмотрено самим договором, согласно п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ);
  • удержать НДФЛ из его доходов в качестве налогового агента.

Индивидуальные предприниматели и компании, которые заключили договор гражданско-правового характера налоги и взносы оплачивают самостоятельно, в зависимости от применяемой налоговой системы.

Отчетность по гражданско-правовому договору. На что обратить внимание?

Компании – заказчики должны отчитываться о выплатах, сделанных в пользу лиц, работающих по гражданско-правовым договорам в том же порядке, что и за обычных сотрудников и на бланках той же формы.
Однако заполнение некоторых форм отчетности по гражданско-правовому договору, имеет ряд особенностей. Обратите на них внимание!

Рассмотрим пример:
Н. Курочкин с 01.09.2018 по 10.09.2018 выполнял по гражданско-правовому договору настройку компьютерной сети для ООО «Сибирский кондитер». Вознаграждение по договору составило 8500.00 руб. (включая НДФЛ – 1105,00 руб.). 11.09.2018 оно было полностью выплачено. 12.09.2018 перечислен НДФЛ.

Справки о доходах физического лица 2-НДФЛ

При заполнении справки 2-НДФЛ в графе «Код дохода» необходимо указывать – 2010 «Выплаты по ГПД, кроме авторских вознаграждений».

Расчет по форме 6-НДФЛ

При заполнении раздела 2 расчета 6-НДФЛ в следующих строчках указываются:

  • 100 – день признания дохода по ГПД, согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ им является день выплаты вознаграждения, а не последний день месяца, в котором начислен доход;
  • 110 – дата перечисления налога;
  • 120 – крайний срок перечисления налога в казну. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ это рабочий день, идущий после выплаты вознаграждения;
  • 130 – сумма дохода, выплаченная по договору включая налог;
  • 140 – величина удержанного НДФЛ.

Расчет по страховым взносам

При заполнении индивидуальных сведений о таком сотруднике в графе 180 3-го раздела отчета необходимо указать код «2».

Размер, полученных им вознаграждений и иных выплат должен быть указан в графе 230.


Эти выплаты не должны отражаться в строках 010 – 070 раздела 2.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников

В него попадают только сведения об основных работниках предприятия. В этот отчет работающие по договорам гражданско-правового характера и совместители не включаются.

Список застрахованных лиц

На составление отчета СЗВ М гражданско-правовой договор никак не влияет. Сюда включаются все работающие на предприятии.

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4-ФСС

Рабочие места, на которых, трудятся работающие по ГПД, не подлежат обязательной спец. оценке условий труда. Сведения о них в таблицу 5 включать не нужно.

Отчет о стаже СЗВ – Стаж

Здесь при заполнении сведений о сотруднике, работавшем по ГПД нужно обратить внимание на столбцы 6, 7 и 11.
В 6-м столбце указывается дата начала действия договора или дата его подписания. В том случае, отсутствия этих дат – день начала оказания услуг или проведения работ.
В 7-м столбце указывается самая ранняя из дат:

  • подписания акта выполненных работ или принятия услуг,
  • окончания срока действия договора,
  • последний день отчетного года.

В 11-м столбце нужно указать один из кодов:

  • «ДОГОВОР» – если ГПД был полностью оплачен в отчетном периоде,
  • «НЕОПЛДОГ» – если договор был оплачен не полностью.

Если в течение отчетного года хоз. договорник заключал несколько договоров с организацией, то каждый договор желательно отразить отдельной строкой. Хозяйственные договоры, выполнявшиеся одновременно с работой по трудовому договору тоже нужно отразить отдельно.
Исключением могут стать только полностью оплаченные договоры, выполнявшиеся в одно и то же время.
По окончании работ форму СЗВ-СТАЖ нужно вручить работнику.

Ставки и КБК

Удержанные или начисленные в рамках договоров гражданско-правового характера налоги и взносы рассчитываются по тем же ставкам, и направляются на те же КБК, что и сделанные в рамках трудовых договоров.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Справка 2 НДФЛ отражает доходы и уплаченные с них налоги. Она подготавливается налоговым агентом на каждого человека отдельно и является основным документом, подтверждающим его заработок. Поскольку справка необходима при оформлении кредита и получения иных услуг, работники часто обращаются за ней в бухгалтерию по месту работы. Однако не все работники оформляются по трудовому договору, с некоторыми заключается гражданско-правовой договор. Могут ли такие лица получить справку 2 НДФЛ и есть ли какие-то особенности в ее оформлении?

Особенности оформления по договорам ГПХ

Организация или ИП признаются налоговыми агентами по выплатам вознаграждения следующим категориям граждан:

  • Своим работникам, а также бывшим своим сотрудникам;
  • работникам по ГПД;
  • иным физическим лицам (например, оплата аренды).

Организация не платит страховые взносы в ФСС за работников, с которыми у нее заключен договор ГПХ. Поэтому, чтобы сэкономить, многие работодатели оформляют своих сотрудников таким образом.

Внимание! Договор ГПХ заключается на определенный срок и на выполнение конкретной работы или оказания определенной услуги. Вознаграждение выплачивается разовой суммой после выполнения работы и подписания акта (допускается получение аванса). Подмена трудовых отношений ГПД может привести к штрафу.  

Тем не менее работники, оформленные по договору подряда так же, как и обычные сотрудники должны платить налоги. Ставка налога – 13%. Поскольку налоговым агентом является заказчик, на нем и лежит ответственность по удержанию и уплате НДФЛ.

Организация обязана ежегодно отчитываться по 2 НДФЛ в инспекцию, причем ей необходимо предоставить справки на всех физических лиц, которым был выплачен доход в течение налогового периода, в том числе и по людям, оформленным по ГПД. Соответственно человек, оформленный в организации таким образом, имеет право на получение 2 НДФЛ.

Особенности заполнения

Все выплаты отражаются в документе согласно числовому обозначению – коду дохода. Так, заработная плата имеет код – 2000, отпускные – 2012, а больничные выплаты – 2300. Код дохода по гражданско-правовому договору в справке 2 НДФЛ – 2010 (за исключением авторских вознаграждений).

В отличие от обычной зарплаты, вознаграждение по ГПД отражается в документе месяцем выплаты, а не начисления, т.к. согласно налоговому законодательству датой получения дохода считается день перечисления денег. В этот же день удерживается НДФЛ, в бюджет он должен быть перечислен не позднее следующего дня.

Например, Иванов С.И. был оформлен по ГПД для оказания юридической консультации, работу он закончил 26 апреля, в этот же день был подписан акт оказания услуг. Оплата стоимости работ была произведена 3 мая. В справке 2 НДФЛ сумма вознаграждения отобразится в мае по коду 2010.

Подрядчик также имеет право на уменьшение налоговой базы за счет вычетов. Для этого он пишет заявление в бухгалтерию заказчика и предоставляет документы, подтверждающие право на вычет для справки 2 НДФЛ, это:

  • Свидетельства о рождении детей – стандартные вычеты на детей;
  • документы на квартиру – имущественные вычеты, в том числе возврат по договору долевого участия;
  • договора с медицинскими учреждениями, образовательными учреждениями, чеки, подтверждающие оплату обучения, покупку лекарств – социальные вычеты.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты отражаются в 4 разделе справки. Также подрядчик может рассчитывать и на профессиональный вычет. В него включаются все затраты, понесенные в результате исполнения обязательств по договору. Вычет предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы.

Важно! По документам должна четко прослеживаться связь между выполненными работами и понесенными затратами.

Рассмотрим образец заполнения 2 НДФЛ на примере:

Ветров Н.Л. оказывал услуги по ремонту оборудования по ГПД с 1 по 29 июня. Стоимость работы – 39 000 рублей, деньги были перечислены после подписания актов – 2 июля. У Ветрова есть ребенок, он написал заявление на предоставление вычета.

Также для ремонта требовались расходные материалы общей стоимостью 5000 рублей. 2НДФЛ будет выглядеть следующим образом:

Организация или ИП отчитываются в налоговую инспекцию по НДФЛ не только по сотрудникам, но и по подрядчикам. Также они обязаны выдавать справки по требованию таких работников. Вознаграждения по ГПД в справке отражаются по коду 2010. К подрядчику применяется обычная ставка налога на доходы, он может воспользоваться всеми вычетами предусмотренными налоговым законодательством (при наличии оснований).

( 1 оценка, среднее 5 из 5 )

«Áþäæåòíûå ó÷ðåæäåíèÿ îáðàçîâàíèÿ: áóõãàëòåðñêèé ó÷åò è íàëîãîîáëîæåíèå», 2007, N 4

 ó÷ðåæäåíèè íå âñåãäà èìåþòñÿ ñïåöèàëèñòû, êîòîðûå íåîáõîäèìû äëÿ âûïîëíåíèÿ îïðåäåëåííûõ ðàáîò, îêàçàíèÿ óñëóã. Ïîñêîëüêó òàêèå ðàáîòû íå íîñÿò ïîñòîÿííîãî õàðàêòåðà, ñîäåðæàíèå â øòàòå ó÷ðåæäåíèÿ ëèö ñîîòâåòñòâóþùèõ äîëæíîñòåé íåöåëåñîîáðàçíî. Ïîýòîìó ïðèâëåêàþòñÿ ðàáîòíèêè ñî ñòîðîíû.  äàííîé ñòàòüå ðàññìîòðåí ïîðÿäîê îôîðìëåíèÿ âçàèìîîòíîøåíèé ñ íèìè, áóõãàëòåðñêîãî è íàëîãîâîãî ó÷åòà âûïëàò, ïðîèçâåäåííûõ â èõ ïîëüçó.

Ïðèâëåêàÿ äëÿ ïðîèçâîäñòâà ðàáîò, îêàçàíèÿ óñëóã ñòîðîííèõ ëèö, ó÷ðåæäåíèå çàêëþ÷àåò ñ íèìè äîãîâîðû. Êàê ïðàâèëî, ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîãî õàðàêòåðà: ïîäðÿäà, âîçìåçäíîãî îêàçàíèÿ óñëóã, ïîðó÷åíèÿ, àâòîðñêèé äîãîâîð. Îäíàêî îñòàíîâèìñÿ íà òåõ, ðåàëèçàöèÿ êîòîðûõ ñâÿçàíà ñ òðóäîâîé äåÿòåëüíîñòüþ ãðàæäàí.

Îòëè÷èå ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîãî è òðóäîâîãî äîãîâîðîâ

Ó÷ðåæäåíèþ ïðè îôîðìëåíèè ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîãî äîãîâîðà ñ ôèçè÷åñêèìè ëèöàìè íà âûïîëíåíèå îïðåäåëåííûõ ðàáîò, îêàçàíèå óñëóã ñëåäóåò çíàòü, êàê åãî çàêëþ÷èòü è â ÷åì ñîñòîÿò åãî îòëè÷èÿ îò òðóäîâîãî äîãîâîðà.

 ñîîòâåòñòâèè ñî ñò. 56 ÒÊ ÐÔ òðóäîâîé äîãîâîð — ñîãëàøåíèå ìåæäó ðàáîòîäàòåëåì è ðàáîòíèêîì, ñîãëàñíî êîòîðîìó ðàáîòîäàòåëü îáÿçóåòñÿ ïðåäîñòàâèòü ðàáîòíèêó ðàáîòó ïî îáóñëîâëåííîé òðóäîâîé ôóíêöèè, îáåñïå÷èòü óñëîâèÿ òðóäà, ïðåäóñìîòðåííûå òðóäîâûì çàêîíîäàòåëüñòâîì è èíûìè íîðìàòèâíûìè ïðàâîâûìè àêòàìè, ñîäåðæàùèìè íîðìû òðóäîâîãî ïðàâà, êîëëåêòèâíûì äîãîâîðîì, ñîãëàøåíèÿìè, ëîêàëüíûìè íîðìàòèâíûìè àêòàìè è äàííûì ñîãëàøåíèåì, ñâîåâðåìåííî è â ïîëíîì ðàçìåðå âûïëà÷èâàòü ðàáîòíèêó çàðàáîòíóþ ïëàòó, à ðàáîòíèê îáÿçóåòñÿ ëè÷íî âûïîëíÿòü îïðåäåëåííóþ ýòèì ñîãëàøåíèåì òðóäîâóþ ôóíêöèþ, ñîáëþäàòü ïðàâèëà âíóòðåííåãî òðóäîâîãî ðàñïîðÿäêà, äåéñòâóþùèå ó äàííîãî ðàáîòîäàòåëÿ.

Íà îñíîâàíèè ñò. 420 ÃÊ ÐÔ ãðàæäàíñêî-ïðàâîâûì äîãîâîðîì ïðèçíàåòñÿ ñîãëàøåíèå äâóõ ëèáî íåñêîëüêèõ ëèö îá óñòàíîâëåíèè, èçìåíåíèè èëè ïðåêðàùåíèè ãðàæäàíñêèõ ïðàâ è îáÿçàííîñòåé. Îòíîøåíèÿ ïî ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîìó äîãîâîðó ðåãóëèðóþòñÿ ãðàæäàíñêèì çàêîíîäàòåëüñòâîì, è íà ëèö, çàêëþ÷èâøèõ òàêîé äîãîâîð, íîðìû, ïðåäóñìîòðåííûå ÒÊ ÐÔ, íå ðàñïðîñòðàíÿþòñÿ. Óñëîâèÿ ýòîãî äîãîâîðà îïðåäåëÿþòñÿ ïî óñìîòðåíèþ ñòîðîí, êðîìå ñëó÷àåâ, êîãäà îíè ïðåäïèñàíû çàêîíîì èëè èíûìè ïðàâîâûìè àêòàìè (ï. 4 ñò. 421 ÃÊ ÐÔ).  îòëè÷èå îò òðóäîâîãî ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîé äîãîâîð çàêëþ÷àåòñÿ íà âûïîëíåíèå îïðåäåëåííîãî ðàçîâîãî çàäàíèÿ (ïîðó÷åíèÿ, çàêàçà). Ïðè åãî çàêëþ÷åíèè ñòîðîíû ñîãëàñîâûâàþò ñëåäóþùèå îáÿçàòåëüíûå óñëîâèÿ:

  • äàòó íà÷àëà è îêîí÷àíèÿ ðàáîò;
  • âèäû âûïîëíÿåìûõ ðàáîò (óñëóã) è òðåáîâàíèÿ ê èõ êà÷åñòâó;
  • ïîðÿäîê ñäà÷è-ïðèåìêè ðàáîòû;
  • ïîðÿäîê îïëàòû ðåçóëüòàòîâ ðàáîò;
  • îòâåòñòâåííîñòü ñòîðîí çà íàðóøåíèå óñëîâèé äîãîâîðà.

Âîçíàãðàæäåíèå ïî òàêèì äîãîâîðàì íà÷èñëÿåòñÿ íà îñíîâàíèè ïîäïèñàííîãî àêòà ïðèåìà-ñäà÷è ðàáîò è âûïëà÷èâàåòñÿ ïî ðàñõîäíîìó êàññîâîìó îðäåðó.

Òàêèì îáðàçîì, èç óñëîâèé âûïîëíåíèÿ ðàáîò, îêàçàíèÿ óñëóã ïî ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîìó äîãîâîðó ñëåäóåò, ÷òî:

  • èñïîëíèòåëü íå îáÿçàí ñîáëþäàòü ðåæèì ðàáîòû è îòäûõà, óñòàíîâëåííûé â ó÷ðåæäåíèè;
  • ðàáîòà âûïîëíÿåòñÿ íà ñâîé ñòðàõ è ðèñê;
  • îïëà÷èâàåòñÿ òîëüêî êîíå÷íûé ðåçóëüòàò.

Ïî òðóäîâîìó äîãîâîðó ðàáîòíèê:

  • îáÿçàí ñîáëþäàòü ðåæèì ðàáîòû è îòäûõà, óñòàíîâëåííûé â ó÷ðåæäåíèè;
  • íå íåñåò èìóùåñòâåííîãî ðèñêà;
  • ïîëó÷àåò åæåìåñÿ÷íî çàðàáîòíóþ ïëàòó, íåçàâèñèìî îò êîíå÷íîãî ðåçóëüòàòà.

Ïðåèìóùåñòâà ãðàæäàíñêî-ïðàâîâûõ äîãîâîðîâ

Ó÷ðåæäåíèå, çàêëþ÷èâ ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîé äîãîâîð, íå îáÿçàíî:

  • îáåñïå÷èâàòü åãî èñïîëíèòåëÿ ðàáîòîé è îïëà÷èâàòü åìó ïðîñòîé;
  • ïðåäîñòàâëÿòü îïëà÷èâàåìûé îòïóñê;
  • îïëà÷èâàòü áîëüíè÷íûé;
  • óïëà÷èâàòü âçíîñû íà îáÿçàòåëüíîå ñòðàõîâàíèå îò íåñ÷àñòíûõ ñëó÷àåâ è ïðîôçàáîëåâàíèé ñ ñóììû âîçíàãðàæäåíèÿ;
  • èñ÷èñëÿòü ÅÑÍ â ÷àñòè óïëàòû â ÔÑÑ.

Îäíàêî ñ ó÷åòîì ÿâíûõ ïðåèìóùåñòâ ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîãî äîãîâîðà ïåðåä òðóäîâûì âàæíî ýêîíîìè÷åñêè îáîñíîâàòü ðàñõîäû ïî íåìó. Î÷åíü òðóäíî äîêàçàòü ïðîâåðÿþùèì îðãàíàì çàêëþ÷åíèå òàêîãî äîãîâîðà ñ èñïîëíèòåëåì ðàáîò, óñëóã, åñëè â øòàòå èìååòñÿ ñîîòâåòñòâóþùèé ñïåöèàëèñò. Åñëè âñå-òàêè ïîäîáíàÿ ñèòóàöèÿ âîçíèêëà, òî ýòî ìîæíî îáúÿñíèòü íåîáõîäèìîñòüþ âûïîëíåíèÿ äîïîëíèòåëüíûõ ðàáîò, èõ ñïåöèôèêîé, íå ëèøíèì áóäåò îïðåäåëèòü îáÿçàííîñòè øòàòíûõ ðàáîòíèêîâ.

Ñòðåìÿñü óìåíüøèòü íàëîãîâîå áðåìÿ, ó÷ðåæäåíèÿ ÷àñòî ìàñêèðóþò òðóäîâûå îòíîøåíèÿ ïîä îòíîøåíèÿ ïî ãðàæäàíñêî-ïðàâîâûì äîãîâîðàì, ïîäâåðãàÿ òåì ñàìûì ñåáÿ ðèñêó, ïîñêîëüêó â òàêèõ äîãîâîðàõ áóäóò ïðèñóòñòâîâàòü óñëîâèÿ, ïî êîòîðûì êîíòðîëèðóþùèå îðãàíû ñìîãóò äîêàçàòü èõ òðóäîâîé õàðàêòåð. Íàïðèìåð, óêàçûâàþòñÿ óñëîâèÿ, ïî êîòîðûì ðàáîòíèê îáÿçóåòñÿ âûïîëíÿòü åæåäíåâíî ðàáîòó íà òåððèòîðèè ó÷ðåæäåíèÿ ñ 9.00 äî 18.00, ïðåäóñìàòðèâàåòñÿ åæåìåñÿ÷íàÿ âûïëàòà åìó âîçíàãðàæäåíèÿ.  òàêîé ñèòóàöèè äîêàçàòü òðóäîâîé õàðàêòåð äîãîâîðà êîíòðîëèðóþùèì îðãàíàì íåòðóäíî. Çà ýòèì ïîñëåäóåò íà÷èñëåíèå âçíîñîâ â ÔÑÑ, íà ñòðàõîâàíèå îò íåñ÷àñòíûõ ñëó÷àåâ, øòðàôîâ, ïåíåé.  ÷àñòíîñòè, íà ðàáîòîäàòåëÿ ìîæåò áûòü íàëîæåí øòðàô, óñòàíîâëåííûé ï. 1 ñò. 5.27 ÊîÀÏ çà íàðóøåíèå òðóäîâîãî çàêîíîäàòåëüñòâà â ðàçìåðå îò 5 äî 50 ÌÐÎÒ. Êðîìå òîãî, íàäî êîìïåíñèðîâàòü íàðóøåííûå ïðàâà ðàáîòíèêîâ (îïëàòèòü îòïóñêíûå, áîëüíè÷íûå, à â îòäåëüíûõ ñëó÷àÿõ è âîññòàíîâèòü íà ðàáîòå).

Áóõãàëòåðñêèé ó÷åò âûïëàò ïî ãðàæäàíñêî-ïðàâîâûì äîãîâîðàì

Ïîñêîëüêó âûïëàòû ïî óêàçàííûì äîãîâîðàì íå îòíîñÿòñÿ ê îïëàòå òðóäà, èõ ó÷åò âåäåòñÿ ïî ñîîòâåòñòâóþùèì ïîäñòàòüÿì ñò. 220 «Ïðèîáðåòåíèå óñëóã» <1> ÝÊÐ.

<1> Ïðèêàç Ìèíôèíà Ðîññèè îò 08.12.2006 N 168í «Îá óòâåðæäåíèè Óêàçàíèé î ïîðÿäêå ïðèìåíåíèÿ áþäæåòíîé êëàññèôèêàöèè Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè».

Íà îñíîâàíèè àêòà ïðèåìà-ñäà÷è ðåçóëüòàòîâ âûïîëíåííûõ ðàáîò, îêàçàííûõ óñëóã ñóììû íà÷èñëåííûõ âûïëàò ïî ãðàæäàíñêî-ïðàâîâûì äîãîâîðàì îòðàæàþòñÿ ïî êðåäèòó ñ÷åòà 302 00 000 «Ðàñ÷åòû ñ ïîñòàâùèêàìè è ïîäðÿä÷èêàìè». Ïî äåáåòó ýòîãî ñ÷åòà ó÷èòûâàåòñÿ èõ âûïëàòà.

Ïðèìåð. Ó÷ðåæäåíèå çàêëþ÷èëî äîãîâîð ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîãî õàðàêòåðà ñ ïåðåâîä÷èêîì, íå ñîñòîÿùèì â åãî øòàòå, íà îêàçàíèå óñëóã ïî ïåðåâîäó òåêñòà.  íåì óêàçàíî, ÷òî âîçíàãðàæäåíèå áóäåò âûïëà÷åíî ïî îêîí÷àíèè óñòàíîâëåííîãî äîãîâîðîì ñðîêà â ðàçìåðå 2000 ðóá. Óñëîâèÿìè äîãîâîðà óïëàòà âçíîñîâ íà ñòðàõîâàíèå îò íåñ÷àñòíûõ ñëó÷àåâ íà ïðîèçâîäñòâå íå ïðåäóñìîòðåíà. Îïëàòà ïðîèçâîäèòñÿ çà ñ÷åò ñðåäñòâ îò âíåáþäæåòíûõ èñòî÷íèêîâ.

Ñ ñóììû âîçíàãðàæäåíèÿ áóäåò óäåðæàí ÍÄÔË — 260 ðóá. (2000 ðóá. x 13%).

Íà÷èñëåí ÅÑÍ — 23,1% (áåç íà÷èñëåíèÿ âçíîñîâ â ÔÑÑ â ðàçìåðå 2,9%) — 462 ðóá. (2000 ðóá. x 23,1%).

 ó÷åòå ó÷ðåæäåíèÿ äàííûå îïåðàöèè áóäóò îòðàæåíû ñëåäóþùèìè ïðîâîäêàìè:

 

Ñîäåðæàíèå îïåðàöèè

Äåáåò

Êðåäèò

Ñóììà,

ðóá.

Íà÷èñëåíî âîçíàãðàæäåíèå

2 106 04 340

2 302 09 730

2000

Óäåðæàí ñ âîçíàãðàæäåíèÿ ÍÄÔË

2 302 09 830

2 303 01 730

260

Íà÷èñëåí ÅÑÍ

2 106 04 340

2 303 02 730

462

Ïåðå÷èñëåí ÍÄÔË â áþäæåò

2 303 01 830

2 201 01 610

260

Ïåðå÷èñëåí ÅÑÍ

2 303 02 830

2 201 01 610

462

Ïîëó÷åíà â êàññó ó÷ðåæäåíèÿ ñóììà

äëÿ âûïëàòû âîçíàãðàæäåíèÿ

2 201 04 510

2 201 01 610

1740

Âûïëàòà âîçíàãðàæäåíèÿ ïåðåâîä÷èêó

2 302 09 830

2 201 04 610

1740

Èíîãäà âîçíèêàåò ñèòóàöèÿ, êîãäà â òå÷åíèå òðåõ äíåé, îòâåäåííûõ ó÷ðåæäåíèþ íà âûïëàòó âîçíàãðàæäåíèÿ, ëèöî, êîòîðîìó îíî íà÷èñëåíî, íå ñìîãëî ïîëó÷èòü åãî â êàññå ó÷ðåæäåíèÿ. Êàññèð äîëæåí ñäàòü íå ïîëó÷åííóþ ïî ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîìó äîãîâîðó ñóììó â áàíê, íî íå êàê äåïîíåíò, à êàê èçëèøíå ïîëó÷åííóþ ñóììó. Ïîÿñíèì ïî÷åìó. Ó÷èòûâàòü íà ñ÷åòå 304 02 000 «Ðàñ÷åòû ñ äåïîíåíòàìè» ìîæíî òîëüêî ñóììû ïî îïëàòå òðóäà è ñòèïåíäèé (ï. 193 Èíñòðóêöèè N 25í <2>). Òàê êàê âûïëàòà âîçíàãðàæäåíèÿ ïî äîãîâîðó ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîãî õàðàêòåðà íå ñ÷èòàåòñÿ ïëàòîé çà òðóä, ïðè âîçâðàòå íà ëèöåâîé ñ÷åò âîâðåìÿ íå ïîëó÷åííîé ñóììû â àíàëèòè÷åñêèõ ðåãèñòðàõ áóõãàëòåðñêîãî ó÷åòà áóäåò ÷èñëèòüñÿ êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü, à èìåííî îíà ïîäëåæèò ó÷åòó â Êàðòî÷êå ó÷åòà ñðåäñòâ è ðàñ÷åòîâ (ô. 0504051 <3>).

<2> Èíñòðóêöèÿ ïî áþäæåòíîìó ó÷åòó, óòâ. Ïðèêàçîì Ìèíôèíà Ðîññèè îò 10.02.2006 N 25í.
<3> Ïðèêàç Ìèíôèíà Ðîññèè îò 23.09.2005 N 123í «Îá óòâåðæäåíèè ôîðì ðåãèñòðîâ áþäæåòíîãî ó÷åòà».

Íàëîãîâûé ó÷åò Íàëîã íà äîõîäû ôèçè÷åñêèõ ëèö

Êàê âèäíî èç ïðèìåðà, ñ ñóììû âîçíàãðàæäåíèÿ ïî äîãîâîðàì ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîãî õàðàêòåðà óäåðæàí ÍÄÔË. Ýòî ïðåäóñìîòðåíî ïï. 6 ï. 1 ñò. 208 ÍÊ ÐÔ. Ïðè÷åì ñîãëàñíî ñò. 224 ÍÊ ÐÔ äëÿ ðåçèäåíòîâ ÐÔ ñòàâêà íàëîãà ñîñòàâëÿåò 13%, äëÿ íåðåçèäåíòîâ — 30%.

Îáðàòèòå âíèìàíèå: â ñëó÷àå åñëè íàëîãîïëàòåëüùèê ïðåäñòàâèò äîêóìåíòû, ïîäòâåðæäàþùèå, ÷òî îí ÿâëÿåòñÿ ðåçèäåíòîì ãîñóäàðñòâà, ñ êîòîðûì ÐÔ çàêëþ÷èëà äåéñòâóþùèé äîãîâîð îá èçáåæàíèè äâîéíîãî íàëîãîîáëîæåíèÿ, à òàêæå äîêóìåíò î ïîëó÷åííîì äîõîäå è óïëàòå íàëîãà çà ïðåäåëàìè ÐÔ, òî îí îñâîáîæäàåòñÿ îò óïëàòû ÍÄÔË (ñò. 232 ÍÊ ÐÔ).

Åñëè ó÷àñòíèêîì äîãîâîðà ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîãî õàðàêòåðà ÿâëÿåòñÿ èíäèâèäóàëüíûé ïðåäïðèíèìàòåëü èëè ÷àñòíûé íîòàðèóñ, òî ñîãëàñíî ï. ï. 1, 2 ñò. 227 ÍÊ ÐÔ îíè ñàìîñòîÿòåëüíî èñ÷èñëÿþò è óïëà÷èâàþò ÍÄÔË.

 ñîîòâåòñòâèè ñ ï. 4 ñò. 226 ÍÊ ÐÔ íàëîã óäåðæèâàåòñÿ è ïåðå÷èñëÿåòñÿ â áþäæåò ïðè ôàêòè÷åñêîé âûïëàòå äîõîäà. Åñëè ñóììó íàëîãà óäåðæàòü íåâîçìîæíî, òî â òå÷åíèå ìåñÿöà íåîáõîäèìî ñîîáùèòü îá ýòîì â íàëîãîâóþ èíñïåêöèþ ïî ìåñòó ó÷åòà. Êðîìå òîãî, ï. 2 ñò. 230 ÍÊ ÐÔ îáÿçûâàåò ó÷ðåæäåíèÿ íå ïîçäíåå 1 àïðåëÿ ãîäà, ñëåäóþùåãî çà îò÷åòíûì, ïðåäñòàâëÿòü ñïðàâêó î äîõîäàõ ôèçè÷åñêèõ ëèö â íàëîãîâûé îðãàí ïî ôîðìå 2-ÍÄÔË.

Ñëåäóåò çàìåòèòü, ÷òî ëèöà, ðàáîòàþùèå ïî äîãîâîðàì ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîãî õàðàêòåðà, èìåþò ïðàâî íà ïîëó÷åíèå ñòàíäàðòíûõ è ïðîôåññèîíàëüíûõ âû÷åòîâ. Ñîãëàñíî ï. 3 ñò. 210 ÍÊ ÐÔ îíè ïðåäîñòàâëÿþòñÿ ïî äîõîäàì, îáëàãàåìûì ÍÄÔË ïî ñòàâêå 13%. Íà îñíîâàíèè ï. 3 ñò. 218 ÍÊ ÐÔ ñòàíäàðòíûé íàëîãîâûé âû÷åò ïî âûáîðó íàëîãîïëàòåëüùèêà ìîæåò áûòü ïðåäîñòàâëåí îäíèì èç íàëîãîâûõ àãåíòîâ, ÿâëÿþùèìñÿ èñòî÷íèêîì äîõîäîâ ãðàæäàíèíà. Íàïèñàâ çàÿâëåíèå è ïðèëîæèâ ê íåìó ñîîòâåòñòâóþùèå äîêóìåíòû, íàëîãîïëàòåëüùèê âïðàâå ïîëó÷èòü âû÷åò â òîé îðãàíèçàöèè, ñ êîòîðîé çàêëþ÷èë ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîé äîãîâîð.

Ïðîôåññèîíàëüíûé íàëîãîâûé âû÷åò ôèçè÷åñêîìó ëèöó, ðàáîòàþùåìó ïî äîãîâîðó, òàêæå ìîæåò áûòü ïðåäîñòàâëåí íà îñíîâàíèè åãî ïèñüìåííîãî çàÿâëåíèÿ íàëîãîâîìó àãåíòó ñ ïðèëîæåíèåì äîêóìåíòîâ, ïîäòâåðæäàþùèõ ïðîèçâåäåííûå ðàñõîäû (ï. 2 ñò. 221 ÍÊ ÐÔ).

Êðîìå âûøåóêàçàííûõ âû÷åòîâ íàëîãîïëàòåëüùèê èìååò ïðàâî íà ñîöèàëüíûå è èìóùåñòâåííûå âû÷åòû, îäíàêî èõ ïðåäîñòàâëåíèå ïî äîãîâîðàì ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîãî õàðàêòåðà ìàëîâåðîÿòíî, ïîñêîëüêó â îñíîâíîì âûïëàòû ïî íèì ïðîèçâîäÿòñÿ â íå ñòîëü êðóïíûõ ñóììàõ.

ÅÑÍ è âçíîñû â ÏÔÐ

 ñîîòâåòñòâèè ñ ï. 1 ñò. 236 ÍÊ ÐÔ âûïëàòû â ïîëüçó ôèçè÷åñêèõ ëèö ïî ãðàæäàíñêî-ïðàâîâûì äîãîâîðàì, ïðåäìåòîì êîòîðûõ ÿâëÿåòñÿ âûïîëíåíèå ðàáîò, îêàçàíèå óñëóã, à òàêæå ïî àâòîðñêèì äîãîâîðàì ïðèçíàþòñÿ îáúåêòîì îáëîæåíèÿ ÅÑÍ. Íå îáëàãàþòñÿ äàííûì íàëîãîì âûïëàòû, ïðîèçâîäèìûå â ðàìêàõ ãðàæäàíñêî-ïðàâîâûõ äîãîâîðîâ, ïðåäìåòîì êîòîðûõ ÿâëÿåòñÿ ïåðåõîä ïðàâà ñîáñòâåííîñòè èëè èíûõ âåùíûõ ïðàâ íà èìóùåñòâî (èìóùåñòâåííûå ïðàâà), à òàêæå äîãîâîðîâ, ñâÿçàííûõ ñ ïåðåäà÷åé â ïîëüçîâàíèå èìóùåñòâà (èìóùåñòâåííûõ ïðàâ).

Ó÷ðåæäåíèÿì, îñóùåñòâëÿþùèì âûïëàòû ïî òàêèì äîãîâîðàì çà ñ÷åò ñðåäñòâ îò ïðåäïðèíèìàòåëüñêîé äåÿòåëüíîñòè, ñëåäóåò ó÷èòûâàòü: åñëè âûïëàòû íå îòíåñåíû ê ðàñõîäàì, óìåíüøàþùèì íàëîãîâóþ áàçó ïî íàëîãó íà ïðèáûëü îðãàíèçàöèé â òåêóùåì îò÷åòíîì (íàëîãîâîì) ïåðèîäå, òî ÅÑÍ íà íèõ íå íà÷èñëÿåòñÿ (ï. 3 ñò. 236 ÍÊ ÐÔ).

Ñ ó÷åòîì òîãî, ÷òî ñ âîçíàãðàæäåíèé ôèçè÷åñêèì ëèöàì, âûïëà÷åííûõ ïî ãðàæäàíñêî-ïðàâîâûì äîãîâîðàì, íå ïðîèçâîäÿòñÿ îò÷èñëåíèÿ â ÔÑÑ, ñòàâêà ÅÑÍ, êàê óêàçûâàëîñü âûøå, ðàâíà 23,1%.

Âçíîñû â ÏÔÐ íà÷èñëÿþòñÿ ñ òîé æå íàëîãîâîé áàçû, ÷òî è ÅÑÍ (ï. 2 ñò. 10 Ôåäåðàëüíîãî çàêîíà N 167-ÔÇ <4>), ïðè ýòîì ðàçìåð íàëîãà, óïëà÷èâàåìîãî â ôåäåðàëüíûé áþäæåò, óìåíüøàåòñÿ íà ñóììó òàêèõ âçíîñîâ (ï. 2 ñò. 243 ÍÊ ÐÔ).

<4> Ôåäåðàëüíûé çàêîí îò 15.12.2001 N 167-ÔÇ «Îá îáÿçàòåëüíîì ïåíñèîííîì ñòðàõîâàíèè â Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè».

Âçíîñû íà ñòðàõîâàíèå îò íåñ÷àñòíûõ ñëó÷àåâ íà ïðîèçâîäñòâå è ïðîôåññèîíàëüíûõ çàáîëåâàíèé

 ñîîòâåòñòâèè ñ ï. 1 ñò. 5 Ôåäåðàëüíîãî çàêîíà N 125-ÔÇ <5> ôèçè÷åñêèå ëèöà, âûïîëíÿþùèå ðàáîòó íà îñíîâàíèè ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîãî äîãîâîðà, ïîäëåæàò îáÿçàòåëüíîìó ñîöèàëüíîìó ñòðàõîâàíèþ îò íåñ÷àñòíûõ ñëó÷àåâ íà ïðîèçâîäñòâå è ïðîôåññèîíàëüíûõ çàáîëåâàíèé, åñëè ñîãëàñíî óêàçàííîìó äîãîâîðó ñòðàõîâàòåëü îáÿçàí óïëà÷èâàòü ñòðàõîâùèêó ñòðàõîâûå âçíîñû. Åñëè æå òàêèõ óñëîâèé â äîãîâîðå íå ñîäåðæèòñÿ, òî è ïåðå÷èñëÿòü âçíîñû íå íàäî.

<5> Ôåäåðàëüíûé çàêîí îò 24.07.1998 N 125-ÔÇ «Îá îáÿçàòåëüíîì ñîöèàëüíîì ñòðàõîâàíèè îò íåñ÷àñòíûõ ñëó÷àåâ íà ïðîèçâîäñòâå è ïðîôåññèîíàëüíûõ çàáîëåâàíèé».

Íàëîã íà ïðèáûëü

Ó÷ðåæäåíèÿì, îñóùåñòâëÿþùèì ïðåäïðèíèìàòåëüñêóþ äåÿòåëüíîñòü, ñëåäóåò ïîìíèòü, ÷òî ðàñõîäû ïî âûïëàòå âîçíàãðàæäåíèÿ ïî äîãîâîðàì ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîãî õàðàêòåðà ìîãóò óìåíüøàòü íàëîãîâóþ áàçó, åñëè îíè îòâå÷àþò òðåáîâàíèÿì ï. 1 ñò. 252 ÍÊ ÐÔ, à èìåííî ýêîíîìè÷åñêè îáîñíîâàííû, äîêóìåíòàëüíî ïîäòâåðæäåíû è íàïðàâëåíû íà ïîëó÷åíèå äîõîäà.

 Íàëîãîâîì êîäåêñå ïðåäóñìîòðåí îñîáûé ïîðÿäîê ó÷åòà äàííûõ ðàñõîäîâ, êîòîðûé çàâèñèò îò òîãî, êåì áûëè ïðîèçâåäåíû ðàáîòû èëè îêàçàíû óñëóãè. Åñëè ïî äîãîâîðó ðàáîòû âûïîëíÿë èíäèâèäóàëüíûé ïðåäïðèíèìàòåëü, òî çàòðàòû ïî âûïëàòå åìó âîçíàãðàæäåíèÿ äîëæíû ó÷èòûâàòüñÿ â ñîñòàâå ïðî÷èõ ðàñõîäîâ (ïï. 41 ï. 1 ñò. 264 ÍÊ ÐÔ), åñëè ôèçè÷åñêîå ëèöî, íå ñîñòîÿùåå â øòàòå îðãàíèçàöèè, — â ñîñòàâå ðàñõîäîâ íà îïëàòó òðóäà (ï. 21 ñò. 255 ÍÊ ÐÔ).

Ñëåäóåò îáðàòèòü âíèìàíèå íà òî, ÷òî Ìèíôèí èçìåíèë ñâîþ ïîçèöèþ ïî âîïðîñó ïðàâîìåðíîñòè îòíåñåíèÿ íà ðàñõîäû ó÷ðåæäåíèÿ âûïëàò øòàòíûì ñîòðóäíèêàì ïî äîãîâîðàì ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîãî õàðàêòåðà. Ïðè îòâåòå íà ÷àñòíûé âîïðîñ â Ïèñüìå îò 19.01.2007 N 03-04-06-02/3 îí óêàçàë, ÷òî ðàñõîäû ïî âûïëàòå âîçíàãðàæäåíèé ïî äîãîâîðàì ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîãî õàðàêòåðà ëèöàì, ñîñòîÿùèì â øòàòå îðãàíèçàöèè, ìîãóò ó÷èòûâàòüñÿ â öåëÿõ íàëîãîîáëîæåíèÿ ïðèáûëè íà îñíîâàíèè ïï. 49 ï. 1 ñò. 264 ÍÊ ÐÔ ïðè ñîáëþäåíèè òðåáîâàíèé ï. 1 ñò. 252 ÍÊ ÐÔ. Ðàíåå Ìèíôèí â Ïèñüìàõ îò 06.05.2005 N 03-03-01-04/1/234, îò 28.11.2005 N 03-05-02-04/205, îò 24.04.2006 N 03-03-04/1/382 ñ÷èòàë, ÷òî äàííûå ðàñõîäû íå ìîãóò áûòü ó÷òåíû ïðè èñ÷èñëåíèè íàëîãà íà ïðèáûëü.

À.Ñåðãååâà

Ýêñïåðò æóðíàëà

«Áþäæåòíûå îðãàíèçàöèè:

áóõãàëòåðñêèé ó÷åò

è íàëîãîîáëîæåíèå»

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Код Гражданско Правовые Договора В Справке 2 Ндфл 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В отличие от обычной зарплаты, вознаграждение по ГПД отражается в документе месяцем выплаты, а не начисления, т.к. согласно налоговому законодательству датой получения дохода считается день перечисления денег. В этот же день удерживается НДФЛ, в бюджет он должен быть перечислен не позднее следующего дня.

Справка 2 НДФЛ отражает доходы и уплаченные с них налоги. Она подготавливается налоговым агентом на каждого человека отдельно и является основным документом, подтверждающим его заработок. Поскольку справка необходима при оформлении кредита и получения иных услуг, работники часто обращаются за ней в бухгалтерию по месту работы. Однако не все работники оформляются по трудовому договору, с некоторыми заключается гражданско-правовой договор. Могут ли такие лица получить справку 2 НДФЛ и есть ли какие-то особенности в ее оформлении?

По договору гражданско-правового характера (ГПХ) датой фактического получения дохода признаётся день выплаты физическому лицу денег. Причём неважно – аванс это или окончательный расчёт – каждая такая выплата фиксируется в 6-НДФЛ отдельным блоком и датой (пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ и письмо Минфина России от 26.05.2021 № 03-04-06/24982).

Обычный трудовой договор (для сравнения): датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который выплачена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). И с аванса НДФЛ не удерживается.

  • ТП — для текущих платежей;
  • ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
  • ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
  • АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

  • представления декларации в налоговый орган для получения налогового вычета;
  • подачи документов для оформления визы для посещения государства, где установлен визовый порядок въезда;
  • предоставления в банк для одобрения запрашиваемой суммы кредита;
  • для органов опеки и попечительства при усыновлении ребенка;
  • подачи пакета документов для получения льгот и т.д.

Справки по своим работникам обязаны представлять в налоговый орган все организации и ИП, которые осуществляют выплаты в их пользу и удержание налога. В отношении своих доходов предприниматели справки не представляют.

Как отразить в 2 ндфл работника по гпх и трудовой договор 2021

Если в организации в отчетном периоде выдавался доход физлицам, с которых не удалось удержать налог, то такие справки должны быть представлены не позднее 1 марта (ст.226 НК РФ). За нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ в ст. 126 НК РФ предусмотрен штраф 200 руб. за каждый документ.

В разделе 2 проставляется ставка налога, и заполняются данные о полученном доходе, исчисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ. Если налог рассчитывался по разным ставкам, для каждой заполняются дополнительные страницы. На них указываются только:

Понесенные расходы на выплату вознаграждения по договорам гражданско-правового характера необходимо признавать на дату подписания акта об оказании услуг. Данные расходы учитываются в расходах на оплату труда (если исполнитель не ИП/самозанятый) либо в прочих расходах (когда исполнитель является ИП либо самозанятым).

Примечание: предприниматель обязан подтвердить понесенные расходы документально (договор, акты о выполнении работ/об оказании услуг, в ряде случаев — отчеты о проделанной работе и так далее). Невыполнение данной обязанности, равно как и неподтверждение реального выполнения данных работ/оказания услуг, может послужить основанием для претензий со стороны налоговых органов и повлечь доначисление налога на прибыль, а также пени и штрафов.

По воззрению проверяющих, при заполнении справок по ГПД основная причина ошибок – неправильное признание даты получения физлицом дохода. Напомним, что согласно п. 1 ст. 223 НК РФ, датой получения дохода по подрядному договору считается дата платежа контрагенту-физлицу. В этом коренное отличие контракта ГПХ от зарплатных выплат.

Метод учета вознаграждения по договору и связанная с ним обязанность удержать НДФЛ – всегда «по оплате». И по тому же принципу данные по ГПД должны отражаться в отчетных формах (2-НДФЛ и 6-НДФЛ).

Разберем подробнее типовые ситуации, в каких может быть ошибочно заполнена 2-НДФЛ.

Если физическое лицо официально трудоустроено, при этом получает дополнительный доход по договору гражданско-правового характера(тоже официально), но у другой организации. Могут ли узнать на основном месте работы о таких доходах? Больше всего волнует справка 2 НДФЛ, ведь там (по моему мнению) отражается информация о всех доходах работника

Узнать так или иначе могут — и из справки (хотя эти справки смотрят только при необходимости решения того или иного вопроса) и не из справки — «добрые люди», которые руководствуются одним им ведомой статьёй «о недоносительстве» находятся всегда и везде — могут «доложить по инстанции»…. Другое дело — что ничего противозаконного вы не совершаете. Законодательством не запрещено ни работать по совместительству. ни подрабатывать по гражданско-правовым договорам..

Как поправить? Здесь тоже вероятны 2 ситуации:

  • В исправляемой справке 2-НДФЛ бытуют и другие суммы, обозначенные правильно. Тогда характеристики справки необходимо скорректировать в наименьшую сторону на сумму ошибочно отраженных результатов «по отгрузке» и налога с их (в начальной справке он получится начисленным, но не удержанным). Уточненную справку необходимо тоже сдать в налоговую.
  • В начальной справке за 2020 год указаны только неправильные суммы «по отгрузке». Другими словами 2-НДФЛ от вас по данному контрагенту вообщем быть не должно. В данном случае необходимо аннулировать 2-НДФЛ по этому контрагенту на сто процентов. Для этого деяния в поле «Номер корректировки» корректирующей 2-НДФЛ необходимо указать код «99», а все другие поля справки вполне продублировать.

Тщательно о том, как заполнить справку 2-НДФЛ за 2020 год, читайте в этой статье.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Справка 2 НДФЛ отражает доходы и уплаченные с них налоги. Она подготавливается налоговым агентом на каждого человека отдельно и является основным документом, подтверждающим его заработок. Поскольку справка необходима при оформлении кредита и получения иных услуг, работники часто обращаются за ней в бухгалтерию по месту работы. Однако не все работники оформляются по трудовому договору, с некоторыми заключается гражданско-правовой договор. Могут ли такие лица получить справку 2 НДФЛ и есть ли какие-то особенности в ее оформлении?

Физлицо, которое получает доход, не является индивидуальным предпринимателем, поэтому организация-плательщик является налоговым агентом и платит НДФЛ и взносы. Из суммы услуги, указанной в договоре, компания удерживает НДФЛ по ставке 13% и исчисляет взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. Взносы в соцстрах по договору ГПХ не начисляются.

Во вкладке нажмите кнопку «Добавить» (10), выберете вид дохода «Договоры гражданско-правового характера» (11) и укажите сумму по договору ГПХ (12). Чтобы провести операцию по учету взносов нажмите кнопку «Провести и закрыть» (13). Теперь эти данные попадут в расчет по страховым взносам.

  • Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
  • Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
  • доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
  • налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).

В статье 702 ГК РФ сказано, что по договору подряда подрядчик обязуется выполнить определенную работу и сдать ее результат заказчику, а тот обязуется принять его и оплатить. В чем именно она состоит, нужно подробно расписать в договоре, который заключается в письменной форме. Кроме вида выполняемых работ или услуг, в договоре обозначаются даты начала и окончания работ, порядок сдачи-приемки, стоимость и порядок оплаты, ответственность сторон за нарушение обязательств. В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения (п. 1 ст. 709 ГК РФ). При этом величина затрат самого подрядчика на достижение этого результата при определении цены, как правило, не учитывается.

Возможно, что в документах, которые исполнитель предъявит заказчику для компенсации понесенных расходов (например, на проезд и проживание в месте выполнения работ (оказания услуг), будет выделена сумма НДС. Вправе ли организация принять НДС к вычету по расходам на проезд к месту служебной поездки и проживание при условии, что в билетах на проезд и чеке за гостиницу НДС выделен отдельной строкой?

На наш взгляд, нет. В пункте 7 ст. 171 НК РФ установлено: вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки. Между тем поездка по заданию заказчика физических лиц, с которыми организация заключила договоры гражданско-правового характера, командировкой не признается (ст. 166 ТК РФ). Кроме того, НДС был предъявлен исполнителю, а не заказчику. Поэтому для вычета у заказчика «входного» НДС нет оснований.

Объекта обложения страховыми взносами не возникает, если договор ГПХ заключен с лицами, которые сами являются плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты физическим лицам (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ), иначе говоря, с самозанятыми лицами или ИП.

Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу (подрядчику) по договорам ГПХ, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признается объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».

  1. Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
  2. Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
  3. Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Какие коды доходов указывать в 2-НДФЛ: таблица на 2021 год

Подрядчик также имеет право на уменьшение налоговой базы за счет вычетов. Для этого он пишет заявление в бухгалтерию заказчика и предоставляет документы, подтверждающие право на вычет для справки 2 НДФЛ, это:

Справка 2 НДФЛ отражает доходы и уплаченные с них налоги. Она подготавливается налоговым агентом на каждого человека отдельно и является основным документом, подтверждающим его заработок. Поскольку справка необходима при оформлении кредита и получения иных услуг, работники часто обращаются за ней в бухгалтерию по месту работы. Однако не все работники оформляются по трудовому договору, с некоторыми заключается гражданско-правовой договор. Могут ли такие лица получить справку 2 НДФЛ и есть ли какие-то особенности в ее оформлении?

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (письмо УФНС России по г. Москве от 01.06.2010 N 20-15/3/057717).

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются организацией только в случае, если договор с подрядчиком содержит условие, обязывающее организацию уплачивать данные страховые взносы.

Работник по договору подряда (так же, как и человек, оформленный по трудовому договору) должен уплатить налог на доходы физических лиц. В роли налогового агента и в том, и в другом случае выступает работодатель (организация или ИП). Из этого следует, что справка 2 ндфл — это документ, который он может и обязан выдать работнику.

В 2-НДФЛ указывается размер дохода, полученного работником за отчетный период, и сумма уплаченного налога. Исключение составляют периоды, когда сотрудник не получал заработную плату. Такие периоды должен подтверждать документ, например — заявление на отпуск за свой счет.

Например, наш работник Никифоров находился в отпуске с 9 по 21 января 2020 г. Отпускные ему выплатили 29 декабря 2020 г. В 2-НДФЛ за 2020 г. (см. пример заполнения) мы включаем сумму отпускных в доход за декабрь с кодом 2012.

Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Рекомендуем прочесть: Можно снизить процентную ставку по ипотеке в сбербанке с двумя детьми в 2020 если уже

Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам добровольного страхования жизни, подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни

Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными фондами в пользу других лиц

Обычный трудовой договор (для сравнения): датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который выплачена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). И с аванса НДФЛ не удерживается.

ВНИМАНИЕ: если до конца отчётного квартала окончательная сумма расчёта по договору ГПХ была только начислена, но не выплачена, включаем её в общую сумму доходов по строке 020, по строке 040 отражаем исчисленный с неё НДФЛ, а вот по строке 070 данные по этой сумме не указываются, т.к. раз сумма не выплачена, то и НДФЛ ещё с неё не удержан.

Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья могут предоставлять исключительно работодатели. Его можно получать как по окончании налогового периода, так и в течение налогового периода через работодателя.

В рамках гражданско-правового договора, заказчик не имеет права предоставлять исполнителю такие вычеты, даже если он является налоговым агентом (п. 8 ст. 220 НК РФ).

В зависимости от статуса физлица расходы будут учтены на основании различных норм и в составе тех или иных видов расходов, предусмотренных гл. 25 НК РФ.

  1. Исполнитель (подрядчик) – гражданин, не являющийся ИП и не состоящий в штате организации.

В этом случае налоговый кодекс подобные расходы включает в ст. 255 НК РФ («Расходы на оплату труда»). Данные расходы квалифицируются как затраты организации на оплату труда и учитываются на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.

  1. Исполнитель (подрядчик) – индивидуальный предприниматель, не состоящий в штате организации.

Выплаты по гражданско-правовым договорам в пользу физлиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя, с которыми у компании нет трудовых отношений, отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Основание — пп. 41 п.1 ст. 264 НК РФ.

  1. Исполнитель (подрядчик) – штатный работник.

Минфин РФ в своих разъяснениях (Письма Минфина России от 21.09.2012 № 03-03-06/1/495, от 19.08.2008 № 03-03-06/2/107, от 27.03.2008 № 03-03-06/3/7) предлагает эти расходы учитывать как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Расходы по гражданско-правовым договорам должны соответствовать общим критериям признания расходов, которые содержатся в п.1 ст. 252 НК РФ. Они должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы и направлены на извлечение прибыли. В противном случае в ходе контрольных мероприятий налоговые органы попытаются эти расходы снять.

Вполне очевидно, что все данные о доходах в справке могут быть отображены исключительно в виде кодов. Поэтому, вам нужно систематически обновлять такие справочники, так как в 2012 году были введены новые виды доходов с определенными кодами.

Нередко бухгалтера сталкиваются с тем, что справки 2 НДФЛ не принимают только по той причине, что данные по кодам внесены неверно. В данном случае, вам нужно послушать все рекомендации и записать их, чтобы в дальнейшем избегать негативных последствий переоформления документов.

В случае, если с человека налоги не удерживаются, нужно заполнять справку с признаком 2.

Также ФНС указывает, что в справке 2 НДФЛ должны быть отображены только те виды доходов, которые облагаются налогом. Так что, сдавать «нулевки» вовсе не обязательно. Но, если в органах ИФНС сдачу таких документов приветствуют, то лучше всего исполнять установленные правила.

Это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, заключенный между организацией и физическим лицом. К нему, в частности, относятся контракты:

  • по нормам статьи 779 Гражданского кодекса РФ на оказание услуг;
  • по нормам статьи 702 ГК РФ на выполнение работ, подряда;
  • по нормам статьи 1288 ГК РФ — авторского заказа;
  • другие.

После выполнения заказчик и исполнитель подписывают акт выполненных работ. На его основании гражданин получает вознаграждение, то есть заработанные деньги. Происходить это может как по этапам, так и за весь объем сразу. Физическое лицо по соглашениям такого типа выступает исполнителем каких-либо работ или услуг. При этом оно может:

  • иметь статус индивидуального предпринимателя;
  • не иметь статуса индивидуального предпринимателя.

Это играет решающее значение для заказчика. Почему это так важно? Потому что от этого у организации или предпринимателя зависит обязанность платить налоги и страховые взносы с вознаграждений, выплачиваемых исполнителям. В частности, по такому соглашению с ИП никаких подобных обязанностей у заказчика работ или услуг не возникает, он должен платить налоги самостоятельно. А вот если исполнитель — обычный гражданин, то вопрос о том, какими взносами облагается договор гражданско-правового характера, должен заинтересовать руководство организации еще до его подписания. Потому что если чего-то недоудержать или недоплатить, можно получить крупный штраф от налоговиков. Но обо всем по порядку.

По нормам статьи 226 Налогового кодекса РФ организация или ИП, которые осуществляют выплаты в пользу физических лиц, становятся их налоговым агентом. Это значит, что они должны удержать из выплаченного дохода НДФЛ и заплатить его в бюджет. Поэтому если организация заключила гражданско-правовое соглашение о выполнении работ (оказании услуг) с обычным гражданином (не ИП), то с суммы выплачиваемого ему вознаграждения она должна будет удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. При этом если даже условиями контракта предусмотрено, что исполнитель самостоятельно должен уплатить НДФЛ, это не отменяет обязанность налогового агента удерживать налог. Ведь нормы НК РФ, как напомнил Минфин России Письме от 09.03.2016 № 03-04-05/12891, в этом случае имеют большую юридическую силу, чем договоренность между сторонами.

Ставка налога на доходы физических лиц в этом случае стандартная — 13 %. В некоторых отдельных ситуациях нужно применять повышенные ставки. Работников в рамках ГПХ также нужно включать во все отчеты: форму 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Кроме того, у заказчика, который заключил гражданско-правовой договор, возникает обязанность платить за исполнителя страховые взносы. Правда, договор ГПХ взносы обязывает платить не такие, как с заработной платы, а в урезанном варианте. Как это происходит?

Ответ: С учетом внесенных изменений в законодательство, с июля 2021 года физические лица, оказывающие услуги по договорам гражданско-правового характера, обязаны уплачивать пенсионные взносы в свою пользу. Коды доходов для справки 2НДФЛ в 2021 году. НДФЛ: сложные вопросы исчисления и уплаты с учетом изменений в законодательстве. Код дохода в справке 2-НДФЛ должен отражаться в соответствии с указанным приказом.

Код доходов, указываемый в справке по форме 2-НДФЛ по: — договорам подряда (относится к гражданско-правовым договорам) — гражданско-правовым договорам: 2021 «Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)» При уплате в бюджет налога на доходы физических лиц с доходов (вознаграждения) по договору гражданско-правового характера налоговый агент отражает в платежном документе код бюджетной классификации 11010400. В справках 2-НДЛ вознаграждение по ГПД должно быть указано кодом дохода 2021. Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений). Код не используется для обозначения выплат по гражданско-правовым договорам.

В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ такой вид дохода облагается налогом на доходы физ.лиц. Если зарплата в пользу физических лиц начисляется бухгалтером, то данные необходимо сдавать. Для нее дата фактического получения дохода — 30.06. В 2021 году, как и до этого, облагаемыми считаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, начисленные в рамках гражданско-правовых соглашений.

Налоги и взносы по договору ГПХ в 2021 году В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ такой вид дохода облагается налогом на доходы физ.лиц. 5 правил, чтобы договор ГПХ не признали трудовым. Об особенностях «подрядных» выплат расскажет наш материал. Налоги в 2021 году по договору ГПХ с физическим лицом Во 2 квартале у него нет сумм, стоит дата увольнения, с 01.04.

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 и 2021 году

При удержании и перечислении страховых взносов заказчиком основная база для начисления может быть снижена за счет вычитания дополнительных трат исполнителя. Это возможно при оформлении отношений по договорам, предполагающим выплату авторского вознаграждения или передачу прав на интеллектуальную собственность. Все произведенные расходы должны иметь официальное подтверждение. При отсутствии Налоговым Кодексом РФ установлено процентное соотношение, в пределах которого могут быть списаны не подтвержденные дополнительные траты:

  1. 20% на литературу художественного и научного характера.
  2. 25% при написании музыки.
  3. 30% при создании произведений архитектуры, живописи, фотографии.
  4. 30% на открытия и нововведения в производственной сфере.
  5. 40% при создании скульптурных, декоративных и графических произведений. А также при написании музыкального сопровождения для кинофильмов и театральных постановок.

Налоговый агент должен исчислить НДФЛ на дату фактического получения физлицом дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода по ГПД является день выплаты дохода (перечисления на счет в банке либо выдачи из кассы) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Эта дата отражается по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ.

Удержать НДФЛ из доходов физлиц по ГПД налоговый агент должен при фактической выплате дохода. Это значит, что дата удержания налога (строка 110 формы Расчета) в форме 6-НДФЛ по договору подряда и прочим договорам ГПХ будет совпадать с датой, отраженной по строке 100 Расчета.

  • Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
  • Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

ВНИМАНИЕ: если до конца отчётного квартала окончательная сумма расчёта по договору ГПХ была только начислена, но не выплачена, включаем её в общую сумму доходов по строке 020, по строке 040 отражаем исчисленный с неё НДФЛ, а вот по строке 070 данные по этой сумме не указываются, т.к. раз сумма не выплачена, то и НДФЛ ещё с неё не удержан.

По договору гражданско-правового характера (ГПХ) датой фактического получения дохода признаётся день выплаты физическому лицу денег. Причём неважно – аванс это или окончательный расчёт – каждая такая выплата фиксируется в 6-НДФЛ отдельным блоком и датой (пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ и письмо Минфина России от 26.05.2021 № 03-04-06/24982).

rnrn

Шифру 2012 соответствуют суммы отпускных, то есть среднего заработка, сохраняемого за работником на период отпуска. По этому коду «проходят» выплаты как по очередным отпускам, так и по дополнительным, в том числе учебным.

rnrn

Код 2012 можно применять в отношении только тех отпускных, которые выплачиваются действующим сотрудникам. Если же работодатель перечисляет увольняемому сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск, этому доходу нужно присвоить код 2013.

Код Дохода По Договору Дгпх Для Ндфл 2021

rnrn

С помощью кода 2300 в НДФЛ-отчетности обозначаются пособия по временной нетрудоспособности. Этот шифр нужно присвоить не только пособию, которое выплачивается в случае болезни самого работника, но и тем суммам, которые перечисляются в случае ухода за больными детьми или другими членами семьи.

rnrn

Любые выплаты по гражданско-правовым договорам (кроме займа, аренды и авторских договоров, для которых установлены специальные коды) отражаются в НДФЛ-отчетности по коду 2010. В частности, это касается вознаграждений по договорам возмездного оказания услуг, подряда, хранения, платы за предоставление поручительства и т.д.

rnrn

rnrn

Шифр 1010 предназначен для обозначения дивидендов. Он применяется вне зависимости от того, кто является их получателем — работник организации или стороннее лицо. Ставка, по которой дивиденды облагаются НДФЛ, также не влияет на кодировку дохода. А значит, код 1010 нужно использовать и в отношении дивидендов, выплаченных участникам и учредителям, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.

rnrn

rnrn

Код 2001 используется в отношении вознаграждений, которые выплачиваются директорам, входящим в состав совета директоров, и прочим членам коллегиального органа управления организации.

rnrnrn

ВНИМАНИЕ. Зарплата руководителя по коду 2001 не «проводится», даже если соответствующая должность называется «директор». Однако если руководитель входит в состав совета директоров (правления, другого коллегиального органа) и получает за что дополнительное вознаграждение, то эту сумму нужно отделить от зарплаты и отразить для целей НДФЛ по коду 2001.

rnrnrn

Шифру 2012 соответствуют суммы отпускных, то есть среднего заработка, сохраняемого за работником на период отпуска. По этому коду «проходят» выплаты как по очередным отпускам, так и по дополнительным, в том числе учебным.

Код 2012 можно применять в отношении только тех отпускных, которые выплачиваются действующим сотрудникам. Если же работодатель перечисляет увольняемому сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск, этому доходу нужно присвоить код 2013.

Любые выплаты по гражданско-правовым договорам (кроме займа, аренды и авторских договоров, для которых установлены специальные коды) отражаются в НДФЛ-отчетности по коду 2010. В частности, это касается вознаграждений по договорам возмездного оказания услуг, подряда, хранения, платы за предоставление поручительства и т.д.

Подрядчик также имеет право на уменьшение налоговой базы за счет вычетов. Для этого он пишет заявление в бухгалтерию заказчика и предоставляет документы, подтверждающие право на вычет для справки 2 НДФЛ, это:

Справка 2 НДФЛ отражает доходы и уплаченные с них налоги. Она подготавливается налоговым агентом на каждого человека отдельно и является основным документом, подтверждающим его заработок. Поскольку справка необходима при оформлении кредита и получения иных услуг, работники часто обращаются за ней в бухгалтерию по месту работы. Однако не все работники оформляются по трудовому договору, с некоторыми заключается гражданско-правовой договор. Могут ли такие лица получить справку 2 НДФЛ и есть ли какие-то особенности в ее оформлении?

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (письмо УФНС России по г. Москве от 01.06.2010 N 20-15/3/057717).

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются организацией только в случае, если договор с подрядчиком содержит условие, обязывающее организацию уплачивать данные страховые взносы.

Работник по договору подряда (так же, как и человек, оформленный по трудовому договору) должен уплатить налог на доходы физических лиц. В роли налогового агента и в том, и в другом случае выступает работодатель (организация или ИП). Из этого следует, что справка 2 ндфл — это документ, который он может и обязан выдать работнику.

В 2-НДФЛ указывается размер дохода, полученного работником за отчетный период, и сумма уплаченного налога. Исключение составляют периоды, когда сотрудник не получал заработную плату. Такие периоды должен подтверждать документ, например — заявление на отпуск за свой счет.

Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными фондами в пользу других лиц

Обычный трудовой договор (для сравнения): датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который выплачена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). И с аванса НДФЛ не удерживается.

ВНИМАНИЕ: если до конца отчётного квартала окончательная сумма расчёта по договору ГПХ была только начислена, но не выплачена, включаем её в общую сумму доходов по строке 020, по строке 040 отражаем исчисленный с неё НДФЛ, а вот по строке 070 данные по этой сумме не указываются, т.к. раз сумма не выплачена, то и НДФЛ ещё с неё не удержан.

Суть гражданско-правового договора (ГПД) с физлицом в том, что он заключается, когда необходимо выполнить определенную работу. Заказчик оплачивает доход физику только после того, как исполнитель сдал результат работы, а заказчик их принял (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Стороны могут предусмотреть и аванс по договору, но окончательный расчет происходит по факту выполнения.
Из особенностей гражданско-правового договора вытекают и его отличия от трудового договора в плане налогообложения и уплаты страховых взносов. По договору ГПХ компания должна заплатить налоги и взносы, так как физлицо получает доход. Но платит она далеко не все взносы.

Вполне очевидно, что все данные о доходах в справке могут быть отображены исключительно в виде кодов. Поэтому, вам нужно систематически обновлять такие справочники, так как в 2012 году были введены новые виды доходов с определенными кодами.

Нередко бухгалтера сталкиваются с тем, что справки 2 НДФЛ не принимают только по той причине, что данные по кодам внесены неверно. В данном случае, вам нужно послушать все рекомендации и записать их, чтобы в дальнейшем избегать негативных последствий переоформления документов.

В случае, если с человека налоги не удерживаются, нужно заполнять справку с признаком 2.

Также ФНС указывает, что в справке 2 НДФЛ должны быть отображены только те виды доходов, которые облагаются налогом. Так что, сдавать «нулевки» вовсе не обязательно. Но, если в органах ИФНС сдачу таких документов приветствуют, то лучше всего исполнять установленные правила.

Помимо ежегодной отчетности по форме 2 — НДФЛ работодатели предоставляют ежеквартальную отчетность по форме 6-НДФЛ, которая фактически повторяют сведения данной формы. С 1 января 2021 года были внесены некоторые изменения по НДФЛ. Этот код дохода в справке 2 — НДФЛ вызывает вопросы, потому что с определенной суммы матпомощи (до 4000 руб. в год) НДФЛ не взимается. Код дохода 2760. составлении справок 2 — НДФЛ за 2021 год. Срок зависит от того, какие справки вы будете подавать: За 2021 год: 11163 руб.

При заполнении отчетности по НДФЛ (форм 2 — НДФЛ, 6-НДФЛ) применяются коды видов доходов и коды видов вычетов, утвержденные приказом ФНС России от 10.09.2021 № ММВ-7-11/387 @. Гражданин получил презент стоимостью 10 тыс. руб. Её следует применять, начиная с представления в налоговый орган сведений о доходах физических лиц за 2021 год. В настоящее время приказ ФНС России от 02.10. Образец заполнения: Справка по новой форме 2 — НДФЛ за 2021 г. Форма N 2 — НДФЛ (Форма по КНД 1151078) (КонсультантПлюс, 2021) Где в 1С 8 указать код дохода для 2 — НДФЛ, чтобы код правильно заполнился? Заключая договор ГПХ с физическим лицом, компания-заказчик становится его налоговым агентом по НДФЛ.

Код дохода по гпх в справке 2 ндфл 2021

Что означает код дохода 2510 в справке 2 НДФЛ? Изменились коды доходов для 2 — ндфл в 2021 году. Появились новые коды доходов и налоговых вычетов, которые отражаются в справке 2 — НДФЛ. 2 — НДФЛ можно расшифровать как «налоги с доходов физических лиц». Такая компенсация облагается НДФЛ в полном объеме (п. 3 ст. 217 НК РФ). Коды доходов в справке 2 — ндфл в 2021 году. Ставьте их в справках 2 — НДФЛ за 2021 год. Согласно приказу, введены новые коды доходов НДФЛ: Код Дохода 2 НДФЛ 2021.

Новые коды доходов для справки 2 — НДФЛ. Для оформления долгосрочных договоров кредитного характера (ипотека) справка должна Далее в справку 2 — НДФЛ вписывается информация о доходах сотрудника за последний год. Коды доходов в — 2 — НДФЛ в — 2021 году Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. В справках 2 — НДЛ вознаграждение по ГПД должно быть указано кодом дохода 2021. В справке 2 НДФЛ сумма отражается, если доход выплачен.

Поле «Код дохода» в справке по форме 2 — НДФЛ заполняют на основании справочника «Коды доходов», утвержденного приказом ФНС России от 17 ноября 2021 г. № ММВ-7-3/611. 2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2021 г., произведена 12 января 2021 г. — данная сумма будет включена в 2 — НДФЛ за 2021 г. (т.к Коды доходов в справке 2 — НДФЛ в 2021 году. Коды доходов в справке 2 НДФЛ в 2021 году. Жанна, по договорам гражданско-правового характера, как и по трудовым договорам, с дохода удерживается налог по ставке 13%. Код дохода в 2 — НДФЛ: аренда транспорта — Вашим договором предусмотрено два вида платы: — плата за аренду автомобиля. Код дохода в справке 2 — НДФЛ должен отражаться в соответствии с указанным приказом. Платежи НДФЛ округляются до целых рублей. Зарплата руководству и всему штату работников, трудоустроенному по договорам или иным соглашениям.

Например, Иванов С.И. был оформлен по ГПД для оказания юридической консультации, работу он закончил 26 апреля, в этот же день был подписан акт оказания услуг. Оплата стоимости работ была произведена 3 мая. В справке 2 НДФЛ сумма вознаграждения отобразится в мае по коду 2021.

  • Свидетельства о рождении детей – стандартные вычеты на детей;
  • документы на квартиру – имущественные вычеты, в том числе возврат по договору долевого участия;
  • договора с медицинскими учреждениями, образовательными учреждениями, чеки, подтверждающие оплату обучения, покупку лекарств – социальные вычеты.

При составлении справки 2-НДФЛ часто возникает вопрос, какой код дохода правильно вписать. Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ по договорам ГПХ. При выплате заработка за апрель 2021 в мае датой его получения считается крайний день месяца начисления. Код дохода в 2-НДФЛ при аренде у физлица — 1400.

Резиденту РФ, привлеченному к работе по гражданско-правовому договору, можно предоставить следующие вычеты по НДФЛ. Первая запись — по строке 100 — сумма договора, остальные все строки пустые. В платежке по НДФЛ нужно отразить «МС.04.2021».

2. Дт 76.09 Кт 68.01 — 5 668 руб. — удержан НДФЛ с вознаграждения. С выплат по гражданско-правовым договорам удерживается НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Мельников Ю.С. является резидентом, поэтому ставка НДФЛ равна 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Также в нашем примере Мельникову Ю.С предоставлен стандартный налоговый вычет на первого ребенка в сумме 1 400 руб. НДФЛ равен 5 668 руб. ((45 000 руб. — 1 400 руб.) * 13%). С выплат нерезидентам налог удерживается по ставке 30%, за исключением нерезидентов, которые признаются высококвалифицированными специалистами. Независимо от налогового статуса с их доходов налог удерживается по ставке 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Выдаем лисправка 2 ндфл работникам по гпх

  • не превышает 4 тысяч рублей, то выигрыш налогом не облагается;
  • выигрыш варьируется от 4 до 15 тысяч рублей, то победитель обязан самостоятельно перечислить сумму налога в казну;
  • выигрыш составляет более 15 тысяч рублей, налог рассчитывается специалистом.

2. От уплаты налога на доходы физических лиц освобождаются компенсации за счет средств из компенсационного фонда участникам долевого строительства при банкротстве застройщиков. Основание: ФЗ от 27.11.2021 г. No 342-ФЗ.

Справка 2 НДФЛ отражает доходы и уплаченные с них налоги. Она подготавливается налоговым агентом на каждого человека отдельно и является основным документом, подтверждающим его заработок. Поскольку справка необходима при оформлении кредита и получения иных услуг, работники часто обращаются за ней в бухгалтерию по месту работы. Однако не все работники оформляются по трудовому договору, с некоторыми заключается гражданско-правовой договор. Могут ли такие лица получить справку 2 НДФЛ и есть ли какие-то особенности в ее оформлении?

Цифровые обозначения вводятся для разных отчетов. Справки 2-НДФЛ – не исключение. Полное наименование каждого дохода заняло бы много места в бланке отчета, а также затруднило автоматизированную обработку справок. Код дохода в справке 2-НДФЛ стал необходимым инструментом для сжатия указываемой информации, но при этом содержащим необходимый для контроля объем данных.

  • доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
  • налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).
  • Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
  • Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
  • в поле “Месяц” – порядковый номер месяца;
  • в поле “Код дохода” – код в зависимости от вида дохода физлица (например, код для зарплаты – 2000, код для отпускных – 2021);
  • в поле “Сумма дохода” – вся сумма дохода, начисленная и фактически полученная физлицом в этом месяце;
  • в поле “Код вычета” – код, соответствующий предоставленному вычету (например, код для вычета из стоимости подарка – 501);
  • в поле “Сумма вычета” – сумма предоставленного вычета. Она не может превышать сумму соответствующего дохода.

На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок

Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)

Исключения возможны в ситуациях, когда придется досдавать не отправленные вовремя справки (как в Ситуации 1 ). Если сам срок подачи 2-НДФЛ был пропущен — штраф за не вовремя сданные документы составит 200 рублей за каждый (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Коды доходов в справке 2 НДФЛ в 2021 году

  • В исправляемой справке 2-НДФЛ фигурируют и другие суммы, указанные верно. Тогда показатели справки нужно скорректировать в меньшую сторону на сумму неверно отраженных результатов «по отгрузке» и налога с них (в исходной справке он получится начисленным, но не удержанным). Уточненную справку нужно тоже сдать в налоговую.
  • В исходной справке за 2021 год указаны только неверные суммы «по отгрузке». То есть 2-НДФЛ от вас по данному контрагенту вообще быть не должно. В этом случае нужно аннулировать 2-НДФЛ по этому контрагенту полностью. Для этого действия в поле «Номер корректировки» корректирующей 2-НДФЛ нужно указать код «99», а все остальные поля справки полностью продублировать.

За сдачу 2-НДФЛ с неверными данными установлен штраф — 500 рублей за каждую справку с ошибками (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). При этом ошибки в действующем законодательстве никак не конкретизированы: формально могут оштрафовать за любые неверные сведения. Но только в том случае, если ошибку выявят налоговики. Если вы успели внести исправления сами, штрафа в большинстве случаев не будет.

Бланк справки обновлен с отчета за 2021г. приказом от 02.10.18 No ММВ-7-11/[email protected] Федеральная налоговая служба разработала разные формы одного и того же документа для выдачи физлицам и для подачи в инспекцию. Новая форма справки для инспекции представлена в окне ниже, этот бланк можно скачать:

Цифровые коды НДФЛ с 2021 года для вычетов нужны фирмам, предпринимателям, а также «самозанятым» ИП и частникам, чтобы заполнить отчетность в случаях, когда были выданы вознаграждения, облагаемые по ставке 13%, физлицам – налоговым резидентам России.

Гражданин, уплативший в свою пользу и (или) в пользу супруга (в т. ч. в пользу вдовы, вдовца), родителей (в т. ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)) пенсионные (страховые) взносы по договорам:

Гражданско-правовой договор (ГПД) заключается на время выполнения оговоренного объема работ или оказания услуг. Его стороны – это заказчик и исполнитель. Правовые отношения, которые возникают в рамках такого договора, регулируются положениями о договоре подряда и о возмездном оказании услуг, согласно гл. 37, 38, 39 ГК РФ. Заключая такой договор, исполнитель обязуется выполнить определенный объем работ или оказать услуги по заданию заказчика из своих материалов и своими средствами. Однако допускаются случаи, когда заказчик снабжает исполнителя своими материалами, предоставляет ему свое оборудование. В этом случае говорят о договоре с иждивением заказчика. По окончании выполнения работ или полного оказания услуг сторонами договора составляется акт о выполнении работ или оказании услуг, в соответствии с которым исполнителю выплачивается вознаграждение. Хоз. договорники не подчиняются трудовому расписанию, действующему в компании и распоряжениям ее руководства. Они не включаются в штат и не несут дисциплинарную ответственность и не могут быть направлены в командировку. Зато, хоз. договорники несут полную материальную ответственность в соответствии с заключенным договором, в то время как ответственность обычного работника ограничена нормами ТК РФ.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году

Компании – заказчики должны отчитываться о выплатах, сделанных в пользу лиц, работающих по гражданско-правовым договорам в том же порядке, что и за обычных сотрудников и на бланках той же формы. Однако заполнение некоторых форм отчетности по гражданско-правовому договору, имеет ряд особенностей. Обратите на них внимание!

Рассмотрим пример:

Н. Курочкин с 01.09.2018 по 10.09.2018 выполнял по гражданско-правовому договору настройку компьютерной сети для ООО «Сибирский кондитер». Вознаграждение по договору составило 8500.00 руб. (включая НДФЛ – 1105,00 руб.). 11.09.2018 оно было полностью выплачено. 12.09.2018 перечислен НДФЛ.

Справки о доходах физического лица 2-НДФЛ

При заполнении справки 2-НДФЛ в графе «Код дохода» необходимо указывать – 2010 «Выплаты по ГПД, кроме авторских вознаграждений».

При заполнении раздела 2 расчета 6-НДФЛ в следующих строчках указываются:

  • 100 – день признания дохода по ГПД, согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ им является день выплаты вознаграждения, а не последний день месяца, в котором начислен доход;
  • 110 – дата перечисления налога;
  • 120 – крайний срок перечисления налога в казну. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ это рабочий день, идущий после выплаты вознаграждения;
  • 130 – сумма дохода, выплаченная по договору включая налог;
  • 140 – величина удержанного НДФЛ.

В него попадают только сведения об основных работниках предприятия. В этот отчет работающие по договорам гражданско-правового характера и совместители не включаются.

На составление отчета СЗВ М гражданско-правовой договор никак не влияет. Сюда включаются все работающие на предприятии.

Рабочие места, на которых, трудятся работающие по ГПД, не подлежат обязательной спец. оценке условий труда. Сведения о них в таблицу 5 включать не нужно.

Здесь при заполнении сведений о сотруднике, работавшем по ГПД нужно обратить внимание на столбцы 6, 7 и 11. В 6-м столбце указывается дата начала действия договора или дата его подписания. В том случае, отсутствия этих дат – день начала оказания услуг или проведения работ. В 7-м столбце указывается самая ранняя из дат:

  • подписания акта выполненных работ или принятия услуг,
  • окончания срока действия договора,
  • последний день отчетного года.

В 11-м столбце нужно указать один из кодов:

  • «ДОГОВОР» – если ГПД был полностью оплачен в отчетном периоде,
  • «НЕОПЛДОГ» – если договор был оплачен не полностью.

В соответствии с требованиями налогового законодательства, сумму отпускных необходимо прописывать в обособленной графе, отдельно от остального заработка субъекта. В той строке документа, где отражена информация о доходе сотрудника, средства должны прописываться за тот период, когда они были фактически предоставлены. То есть, днем получения отпускных сумм уместно считать дату, когда деньги были переданы для выдачи в кассу, либо перечислены сотруднику на банковскую карту.

  1. Сведения о нанимателе. В частности, подразумевается наименование компании, ее адрес, а также контактные данные, актуальные на момент выдачи справки.
  2. Информация о сотруднике. Подразумеваются его полные ФИО, структурное подразделение и должность, на которой трудится субъект.
  3. Доход, полученный лицом на предприятии, за каждый месяц отчетного периода. Указанная сумма облагается НФДЛ по стандартной ставке 13%.
  4. Данные о вычетах, если подобное актуально для конкретного сотрудника. В частности, подразумеваются стандартные, социальные, имущественные вычеты, положенные определенным категориям трудоустроенных граждан по закону. В 2-НДФЛ также должны указываться соответствующие шифры рассмотренных вычетов.
  5. Итоговые данные, то есть, суммированные величины вычетов и поступлений.

08 Фев 2020 juristsib 645
Поделитесь записью

    Похожие записи

  • Субсидирование Молодой Семьи 2020
  • Какие факты подтверждают отцовство
  • Льготы многодетным семьям в 2020 году в подмосковье
  • Стимулирующие выплаты воспитателям в 2020 году за что

Похожие записи:

Добрый день! Когда начисляем зарплату, то ставим код дохода 2000, а какой код дохода ставить при оплате по договору гражд-правового характера?
Спасибо Вам за Ваши ответы.

Код выплат по гражданско правовому договору

Код выплат по гражданско правовому договору

Цитата (Пётр_Кузнечик):а какой код дохода ставить при оплате по договору гражд-правового характера?

код 2010
Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)

Код выплат по гражданско правовому договору

Код выплат по гражданско правовому договору

Здравствуйте.

Небольшое лирическое отступление.
Тема озаглавлена «Код дохода при оплате труда по договору гражданско-правового характера».
Оплата труда присутствует в трудовых отношениях, регулируемых ТК РФ. По договору ГПХ выплачивается вознаграждение. Если Вы и в самом договоре написали про оплату труда, то в случае проверки трудовой инспекцией или ФСС рискуете быть оштрафованным на крупные суммы.
Да и физлицо может потребовать переквалификации договора ГПХ в трудовой, чтобы получить отпускные и прочие блага.

Код выплат по гражданско правовому договору

Код выплат по гражданско правовому договору

Добрый вечер! Я ошибся. Это вознаграждение. Все правильно.
Спасибо за поправку. 😉